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社保明年改由税务征收,企业想好对策了吗

指尖上的会计 / 2018-11-08
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  • 社保
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    企业社保合规已经逐步走过了 “不缴社保” 、 “迟缴社保”的阶段,进入“缴了,但基数不足”的阶段。

    本文导读

    企业社保合规已经逐步走过了 “不缴社保” 、 “迟缴社保”的阶段,进入“缴了,但基数不足”的阶段。社保缴费基数不足占比较高,普遍存在,主要表现形式有四种:①统一按最低下线基数缴纳;②按内部分档基数缴纳;③按固定工资部分缴纳,不算奖金;④按岗位工资缴纳,不算绩效工资,更不会算奖金了。

     

    (一)员工自愿放弃缴纳社保的承诺无效

    有些公司为了省钱,不给员工缴纳社保,但又担心这么做不符合劳动法,所以采取隔离措施:让员工签署承诺书,自愿放弃缴纳社保。这么做有没有问题呢?明确说明,员工签署的此类保证书、承诺书,没有法律效力。企业为员工缴纳社保是法定义务,必须做到。即便员工同意放弃缴纳社保,依旧不会得到法律认可。

    (二)名“费”实“税”

    社保、住房公积金、工会经费名义上虽然是“费”,但它们也有强制性、无偿性、固定性,因此具备了“税”的特征。现在部分地区企业工会经费由税务代收,社保也已明确改由税务征收,住房公积金未来可能也会由税务征收。这样一来,这些费用项目实质上是比照纳税进行管理,名“费”实“税”的特征更为明显。

    (三)社保由税务征收或可解决缴纳不足的顽疾

    不给员工缴纳社保或不按法定基数缴纳社保,是比较普遍的现象。其后果是社保缴纳不足。从形式上看,这对员工不利,属于企业侵害员工利益。可是,社保对员工的影响体现在久远,员工眼下的痛感并不明显。对企业而言,这么操作能降低成本,利益是实实在在的。社保改为税务征收或许可以解决这一合规性难题。

    (四)社保由税务征收,而非代征

    有些地市规定,工会经费、残疾人保障金等由税务代为征收。这次社保改由税务征收,操作与此类同,不能算是新举措。但要注意,以往名费实税项目只是由税务代征,是帮忙的性质。社保则明确由税务征收,是将其作为税务的一项职责。代征与征收是有着本质区别的,代征无需对缴费实质负责,征收则要据实收取。

    (五)社保由税务征收的利与弊

    社保改由税务征收,会产生什么影响呢?我首先想到的是社保征收和个税征收一样了。相信社保的征收率会极大提高,以往企业给员工缴纳社保不规范的做法可能行不通了,这在一定程度上有利于保护员工的利益。事情都有两面性,这也可能被动地给企业增加成本。提醒企业一句,要注意给员工规范缴纳社保了。

    (六)规范缴纳社保可能带来的影响

    社保名为费,但具有税的特征。社保改由税务征收,等于强化了税的特征。不可否认,目前社保合规缴纳率不高,这次变更社保征管机构可能带来诸多连带影响。一旦税务要求企业据实缴纳社保,很多企业可能陷入亏损境地。为此,部分企业会倒闭,部分企业要裁员自救。预期未来会出现一波失业潮,不可不慎。

    (七)有感于不搞社保欠费集中清缴

    当年社保的立法相对严苛,导致实际执行出现了较大的弹性。企业因为经营压力或老板私心作怪,不得已或故意少交社保。员工因为关注眼下的工资收入,默认了少交社保的事实。征管机构基于现实,没有对企业痛下杀手。这三方面的因素造成了今天的既定事实,社保缴纳不规范普遍存在,短期内又不能一刀切地严格执法。

    (八)筹划社保的方向

    未来社保和个税都由税务征收,因为二者有强关联性,合规缴纳社保势在必行。如果想降低社保负担,可筹划的方向有两个:①降低名义工资,提高员工的资本性收益,如让员工入股分红;②减员增效,提升人均产值。除此之外还有一个办法,就是聘用不需要缴纳社保的人员入职,如,聘用已经退休的人员发挥余热。

    (九)社保改由税务征收,中小企业负担不起怎么办?

    社保改由税务征收,这会增加社保缴纳的规范性。换言之,企业以往那些少缴社保的做法不能继续了,这等于间接增加了企业的成本。很多的中小企业对此有顾虑,觉得未来的经营前景会惨淡。对这个问题如何看待呢?作为企业个体,当然不能对抗国家政策。但我相信,政府会出台系列优惠政策,让企业交得起社保。

    指尖上的会计

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