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个税免征额上调至5000元,达到你的预期了吗?

指尖上的会计 / 2018-06-23
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  • 个税改革
  • 税务杂谈
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    一月5000元个税免征额,相信大多数工薪族是失望的,因为这个标准与物价水平相比、与购房支出相比、与二胎后新增的育婴支出相比,实在不算高。再就是,免征额一旦确定,数年后才可能再调整,而每年都会有通胀,也就是说,现在确定的免征额每年都在缩水。

    本文导读

    个税免征额是常遭人诟病的话题,免征额到底定多少合适呢?这个问题如果征求我的意见,我希望免征额能随物价变动。个税的改革方向,我觉得有四点应该要明确:第一,减税是大前提,一方面提高免征额,另一方面要降税率;第二,以家庭为单位征收,我觉得这应该是一个大的方向;第三,考虑到家庭的生活负担,而不是一刀切的去确定免征额;第四,免征额每年根据官方公布的物价指数调整,抵消通胀影响。 

    2017年6月19日个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,此次新提交的个人所得税法修正案草案主要变化包括:

    1 个税免征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);

    2 子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除也纳入草案;

    3 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项劳动性所得纳入到综合征税范畴之内。

    一月5000元个税免征额,相信看到这个数字,大多数工薪族是失望的,因为5000元的标准与物价水平相比、与购房支出相比、与二胎后新增的育婴支出相比,实在不算高。再就是,免征额的数字一旦确定,数年后才可能再调整,而每年都会有通胀,也就是说,现在确定的免征额每年都在缩水。

    说起个税,大家普遍觉得这是一个心酸的话题。很多工薪族,一直都有个感觉:自己挣得不多,但个税交得不少。现在工资薪金计征个税时每月允许扣除3500元,首先纠正大家一个概念,这个扣除额不叫起征点,叫免征额。大多数工薪族总在期待,什么时候个税的免征额能再调高一些,让自己个税能再少交一点。

    免征额不是拍脑袋定的,它有确定的依据。这个依据是什么呢,就是要覆盖纳税人基本的生活开支。因为物价持续上涨,纳税人基本生活开支是在逐年增长的。因此个税免征额需要不断地调整适应形势,最早免征额确定为800元,第一次调整(2005年)确定为1600元,第二次调整(2008年)确定为2000元,第三次调整(2011年)确定为3500元。

    一转眼七年过去了,这七年整体物价水平可能翻了一番还不止。即便是当初个税免征额调到了3500元,在刚调的那一刻,依旧有很多人觉得免征额还是太低了。现在呢,觉得低的人就更多了。

    个税的免征额到底定多少合适呢?这个问题如果征求我个人的意见,我的回答是,免征额应做到让绝大多数工薪酬无需缴税。

    回到个税起征点的确认依据,覆盖纳税人基本的开支。问题来了,如何界定基本的生活开支呢?买房了,有月供是否属于基本的生活开支;没房,租房是否属于基本的生活开支;父母没有退休金,给父母的生活费是否属于基本的生活开支;放开二胎后,二孩的奶粉钱是否属于基本的生活开支……基本的生活开支是以凑合能生存下去为标准,还是以生活有基本的体面为标准?我认为国家立法应鼓励百姓能有尊严的生活。

    基本体面的生活开支怎么算?以北京为例,一对年轻父母组成的家庭月基本生活开支需4000元,养两孩子月开支4000元,父母没有养老保险每月给1000元,养一台车每月费用1500元,房贷月供15000元,每月杂费500元,月开支共计:26000元。这些都要由夫妻两人负担,平均一下,个税免征额定13000元较为合适。考虑到通胀因素,打一点提前量,定15000元更好。

    多数的工薪族对个税免征额多少都有些微词,特别是美国特朗普政府公布减税方案后,个税问题更容易触动纳税人敏感的神经。因为个税直接和个人利益相关,每个人都能对它说出几点看法。我归纳了一下,这些看法主要集中在四个方面。

    (一)地区经济发展存在差异。

    我们不能否定,中国区经济发展不均衡,这种不均衡对个人收入的影响非常之大。在北京一个月挣10000元的工资,,在北京想有一个体面的生活是困难的。但如果在西部挣10000元的月工资,就算是高收入了。因为经济发展不均衡,个税的免征额不宜一刀切。一线城市,二线城市,三线城市,以及其他偏远的地区应该要分开来确定。

    (二)以个人为单位征收过渡到以家庭为单位征收。

    以家庭为单位来征收,理论上更能体现出公平。如果一个家庭就一个人工作,和一家两口子都工作,这对维系家庭生活水平影响肯定是不一样的。所以,现在提出的个税征收改革,方向应该是由以个人为单位征收过渡到以家庭为单位征收。

    (三)个税的免征额,应切实考虑到个人的生活负担。

    个税免征额最受诟病的,当属对纳税人一些重大方面的生活负担没有考虑。譬如,现在的年轻人普遍都说自己是房奴,房贷不是一个小数字,在北京要买一套房,每个月要月供一两万元。还有,有一些年轻人是从农村打拼到城市里来的,父母没有退休工资的,还有赡养老人的经济支出。再如,现在放开了二胎,生一个孩子和生两个孩子, 家庭的支出负担肯定是不一样的。多生一个孩子,平均一个月可能就要多支出数千元。这些因素如果不考虑到个税免征额里面去,对经济负担较重的家庭是不公平的。

    (四)个税的免征额没有考虑通胀的因素。

    个人免征额在立法确定后,短期内就不会随意更改了。不变的免征额会与每年的物价上涨形成矛盾。免征额没有变,可是每年的物价都在上涨。工资呢,不见得随时能上涨。在这个时候,受通货膨胀因素的影响,税后的钱的实际购买力是下降的。

    从以上四方面,我们大致判断,简单地确定个税免征额一个数,解决不了个税征收的巨大争议。应该怎么样做,个税的改革方向,我觉得有四点应该要明确:第一,减税是大前提,一方面提高免征额,另一方面要降税率;第二,以家庭为单位征收,我觉得这应该是一个大的方向;第三,考虑到家庭的生活负担,而不是一刀切的去确定免征额;第四,免征额每年根据官方公布的物价指数调整,抵消通胀影响。

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