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来点实的,企业能切实用到的税收优惠政策有哪些?

指尖上的会计 / 2017-12-05
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  • 优惠政策
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  • 税法解读
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    做税收筹划需要区别于两个概念:一是税收优惠,另一是偷税漏税。税收优惠本身就是企业能享受到的,如果因为会计人员专业知识欠缺而未能享受,现在会计人员意识到了做了补救,这是弥补前过,不叫税收筹划。

    税收筹划需要区别于两个概念:一是税收优惠,另一是偷税漏税。税收优惠本身就是企业能享受到的,如果因为会计人员专业知识欠缺而未能享受,现在会计人员意识到了做了补救,这是弥补前过,不叫税收筹划。偷税漏税这是违法行为,靠胆大去降低税负,是在玩火,绝不可取。 企业能用到的税收优惠政策都有哪些呢?下面我们做一下盘点。 

    做税收筹划需要区别于两个概念:一是税收优惠,另一是偷税漏税。税收优惠本身就是企业能享受到的,如果因为会计人员专业知识欠缺而未能享受,现在会计人员意识到了做了补救,这是弥补前过,不叫税收筹划。偷税漏税这是违法行为,靠胆大去降低税负,是在玩火,绝不可取。 企业能用到的税收优惠政策都有哪些呢?下面我们做一下盘点。 

    一、小微企业的税收优惠政策

    小企业实力较弱,市场竞争力不足,政府对小微企业一贯予以减税支持,而且力度越来越大。因此有个说法,小的就是美的。

    (1)销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

    (2)自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额并按20%优惠税率缴纳企业所得税。 

    二、高新技术企业税收优惠政策

    创新是企业发展的根本动力,高新技术企业认定政策是一项引导政策,目的是引导企业调整产业结构,走自主创新、持续创新的发展道路,激发企业自主创新的热情,提高科技创新能力。一旦被认定为高新技术企业,税收优惠多多。

    (1)所得税率优惠。高新企业享受15%的优惠所得税率,相当于在原来25%的基础上降低了40%。

    (2)高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

    (3)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照企业研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销

    (4)由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,均可采取缩短折旧年限方法或加速折旧方法。

    三、增值税税收优惠政策

    增值税征收是比较严格,所以能用上的税收优惠政策一定不能错过。

    (1)小规模纳税人,简易征收,征收率3%。

    (2)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 

    (3)自2016年2月1日起纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,但不得开具增值税专票。企业可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票

    (4)营改增后,建筑业、房地产业三类项目甲供材项目、清包工项目、老项目适用简易征收,征收率3%。

    (5)营改增后,出租旧的不动产,征收率3%。 

    (5)出口退税

    四、企业所得税税收优惠政策

    所得税的优惠政策主要体现在费用的加计扣除上,类别并不是很多。

    (1)企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。

    (2)科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

    (3)企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除。企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,再按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

    (4)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。 

    五、个人所得税税收优惠政策

    个税优惠政策很多,但企业能用上的并不多。

    (1)个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。需注意纳税临界点,避免年终奖多1元,个税多数千。问题产生的本质是数学计算方式有误,应纳税所得额是按全年计算的,税率是按每月计算的,速算扣除数却是按照每月计算的,相当于少减了11个月的速算扣除数。

    (2)个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费。

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