别再催会计师提前给审计报告号啦!

目前因为各种原因各方会催着会计师提前给审计报告报告号，造成部分审计报告还在履行内部复核流程未正式签发盖章之前已经形成了审计报告文号。最终如果因为内核不过不能按时出具报告，而客户却将提前形成的审计报告文号予以公布，那就尴尬啦。由于提前提供审计报告文号，最近两家会计师事务所就出现问题啦。据悉目前部分会计师事务所已调整报告出具流程，在正式报告签发盖章前将不能获取报告文号。

1、瑞华会计师事务所

当事人：

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙），为北京天际数字技术股份公司（以下简称天际数字）2016年年报审计机构，住所地：北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔5-11层。

黄丽华，女，1965年生，为2016年天际数字项目组成员（2014、2015年签字注册会计师）。

经查明，相关违规事实如下：

2017年4月28日，瑞华会计师事务所会计师黄丽华在未履行完毕天际数字审计报告内部质量控制程序的情况下，向天际数字提供了审计报告电子版及审计报告号，告知其已定稿，并承诺于5月2日提供纸质盖章件，天际数字据此于4月28日引用未经审计定稿的审计报告披露了2016年年度报告。但该审计报告非瑞华会计师事务所正式签发，审计报告号为会计师根据已出具的其他审计报告号预估，即会计师向天际数字提供了虚假审计报告号。

对于上述违规事实，会计师黄丽华负有直接责任，瑞华会计师事务所内部管理不善，负有重要责任，上述主体未能勤勉尽责提供审计服务，违反了《业务规则》第1.7条规定的“遵守行业规范，勤勉尽责，诚实守信”要求。

鉴于上述违规事实和情节，根据《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》第6.1条的规定，我司做出如下决定：

对瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、黄丽华采取出具警示函的自律监管措施。

我司特此提出警示如下：

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）、黄丽华应当按照《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等业务规则严格履行法定职责，遵守行业规范，勤勉尽责，诚实守信，并对出具文件的真实性、准确性、完整性负责。

特此告诫你方应当充分重视上述问题并吸取教训，杜绝类似问题再次发生。否则，我司将进一步采取自律监管措施或给予纪律处分。

2、致同会计师事务所

8月1日，全国股转公司发布《关于给予安徽瑞格电梯服务股份有限公司、周翔、余峥、周楠通报批评的纪律处分的决定》、《关于对东兴证券股份有限公司采取自律监管措施的决定》。

上述公告显示：瑞格股份（832352）于2017年4月27日披露2016年年度报告，其在年报中所披露的审计报告只是会计师事务所提供的审计报告电子版，不是会计师事务所正式出具的审计报告，欠缺审计报告应当具备的要素，即欠缺注册会计师签字、会计师事务所盖章。

会计雅苑注1：瑞格股份2017年4月27日披露的2016年度报告显示该公司审计报告号为：致同审字（2017）第110ZB4981号。