企业可以通过提交证明业务真实存在和资金流向的材料，从中挖掘隐藏的交易主体，还原交易链条，并据此说明油品交易货物真实存在、油品的种类、数量等与所取得发票的记载一致，企业取得油品发票环节不存在虚开。

加强企业全员有关税务合规的培训，提高税务合规意识。只有医药董监高树立税务合规理念，将其传递给员工，才能在企业内部形成良好的税务合规氛围。

加油站因为存在通过账外经营、违反税控加油机的使用规定等手段进行偷税，以及通过油、票分离等手段利用富余票虚开等行为，面临的税务监管形势越来越严峻。

下游企业在接受上游所开的进项发票时，须严格审查，做好事前调查、事中审查、事后归档保存的闭环工作，以防税务风险。

部分医药经销企业为了赚取开票费，不惜触碰法律红线，通过伪造医药销货清单等手段，对外开具虚假的增值税专用发票。

土地增值税规则存在大量授权地方立法的部分，各省、自治区、直辖市的规定也难免存在滞后性等疏漏。房开企业为降低成本，往往将普通标准住宅优惠政策作为税务管理的重要方面。

“假自营、真代理”、“四自三不见”是具有骗税嫌疑的出口模式，税务机关可以暂停出口退税并追回退税款，严重的可能构成刑事犯罪。

本文拟从纳税担保的适用情形出发，分析实践中常见的争议，以供参考。

本文从企业的日常税务合规和涉税犯罪刑事合规两方面出发，为纳税人开展税务提出建议和展望。

发表于2022年《注册税务师》第8期