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买车是公司买好?还是个人买好?

二哥 / 2022-09-06
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  • 纳税筹划
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    买车是公司买好?还是个人买好?

    这个问题我都不知道怎么会这么都人问,我个人感觉这个问题问的很奇怪。

    买车是公司买好?还是个人买好?这个的个人应该就是指的股东个人。

    那自然不是那个用就那个买嘛,你公司日常使用车辆,你自然是公司买,你是个人消费,个人私家车,那不应该就是自己买嘛。

    试想一下!

    你如果是公司用的放到个人名下,那还要走私车公用手续,多麻烦啊。

    如果你是个人用的然后又挂到公司名下,那不是列支和生产经营无关的支出,涉及偷税了嘛。

    后面我才明白了,很多人问这个问题其实就是想打税收擦边球,想搞所谓的“筹划”而已。

    本身个人用的车,看是不是买到公司去能抵税。目的就是想搞清楚这个问题的可行性而已。

    那实质个人的用车,又由公司购买,挂公司名下到底是否可以节约税金呢?

     

    01#

    首先,我们仅仅从税务角度(不考虑业务实质,只考虑形式)看看公司买车的优势。

     

    公司买车的优势

     

    结果很明显,个人买车和公司买车,实际支出都是一样的。

    但是个人所有消费没有抵税效果,实际花了54.42就是开支了,公司同样花了54.42,但是其中5.75可以抵增值税,剩余的48.67还可以在企业所得税税前扣除,相当于再抵了企业所得税。

    而且更重要的是,如果这个车辆是个人股东的车,在公司去列支,实际上还少交了支出部分20%的个人分红所得税。因为这部分个人车辆支出应该是先分红,再自行购买,现在相当于在税前“分红”了。

    所以公司买车确实能节约很多税金的,这个道理也可以同时推导到购买其他东西,比如买房。

     

    02#

    公司买车固然有这么多税收优势,但是是否买车都让公司买,这个还真不能仅仅就依靠上述的结果就得出结论。

    很多人会给出筹划,让股东把个人的车以公司名义买,然后节税,其实我们在筹划时候也要理解实质,不能光图表面,如果光看表面,那真正查起来,还是经不住查询。

    如果你车辆确实是公司使用,比如公司办公,出差,接待使用,当然实际上股东经常也开着办些私事情,那你放到公司自然是更好,因为确实是公司使用,相关费用公司列支完全没问题,当然零星的公私不分难以避免,只要支出总的占比合理,一般也是认可。

    那么在这种情况下,你还把车辆以个人名义购买其实更麻烦,一方面税无法抵扣,一方面个人车辆如果公司要使用,想要列支相关使用费用,还得通过租赁方式实现,这中间又要涉及一道税金的问题,所以不建议挂个人名下。

     

    03#

    如果你买车就是股东私家车,或者给自己老婆小孩买的私家车,完全就是自己私人开,根本和公司经营无关,那这个时候你再筹划用公司名义买车,费用入公司,那实质上上述这些税金你都是避免不了的。

    增值税方面,购进用于个人消费的增值税不允许抵扣。

    企业所得税方面,和企业生产经营无关的支出不允许税前扣除。

    个人所得税,以公司名为股东及亲属购置车辆,视同分红,需要补20%的个人所得税。

    所以这种实质下,名义上你车辆就算挂在公司头上,如果属于个人消费,那你税务上也存在较大风险,偷鸡不成蚀把米的事情完全可能发生。

     

    04#

    我们很多人做筹划不要光流于表面,要搞清楚业务实质,别看着形式上能节税就蛮干,丝毫不顾业务实质,殊不知税务检查不仅要看形式,更看重业务真实性合理性,综合判断是否存在税收风险。

    如果老板问你车买在公司好还是买在个人名下好,你首先其实并不是考虑税的问题,而应该考虑车辆到底是怎么使用,是公司用还是个人用,先搞清楚业务,再针对性看相关的收益和风险,而不是盲目只看税的问题。

    当然我也知道现实很多情况买车有些是公私都用,也有些是完全私人车辆,那么如果你如果非要放公司筹划,那你就要有心理准备,如何把账和业务做的合理一些,合理更关键,别一个公司本身就没几个人,车倒是挂了一大堆,业务量不大,油费支出不少,占比重又无法解释,你说这个谁看到了能觉得合理呢?

    所以筹划不要流于形式,筹划也要合理,不要盯着一个事项猛搞,适度,合理,细品一下。

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
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