小规模涉及红字发票,强行申报是常态

其实日常正常的情况申报，大家基本都比较熟悉了，但是出现红字发票的申报还是各种问题频出。

最后二哥发现一个问题，实际上很多涉及当期有红字发票的申报最后都要通过大厅做强制申报处理。

但是红字发票的申报逻辑我个人觉得是没问题的，只是最后涉及填表，申报表填写后涉及的比对问题无法通过电子税务局的申报，但是其实交多少税的结果都是一致的。

比如这个读者的问题。

有个小规模企业当月专票红冲了95万，普通发票开95万，收入相当于没有了，那么填报表的时候第二栏是负数，第三栏是正数，第一栏为第二和第三栏之和，总数为零，但是保存报表的时候系统监控二三栏有数据第一栏不得为零，系统无法通过。

对于涉及红字发票的申报，二哥的思路也是先总后分。

总的要先抛开红字发票看销售，抛开负数发票，为什么抛开，因为负数发票怎么影响当期销售额涉及到负数发票前期的交税情况，我们先抛开后看，再单独看负数发票的影响是最合理的算法。

抛开负数后，销售额95万，大于45万，交税。

然后我们再分开看，看一看负数发票，负数是红字专票，专票之前肯定是交过税的，本期红冲也应该从征税栏冲，否则就重复纳税了。

所以最后填写申报表就是这样。

正负相加第一栏就是0了，其中项目填写想要的发票销售额。

应纳税额自然也是0，减征额也是0，都是正负相抵了。

结果呢，和我们预想一样，本期纳税0，因为假设我们本期先不看红字，也是先把95万税交了，然后再退专票95负数的税金，一来一往，也是0。

但是实际上申报时候也会出现问题。

其实我接触了很多朋友负数申报的案例，大部分的申报，我们按照理解把数据都填写对的，然后结果也是和我们预期是一致的，最后实际申报时候基本都会遇到比对问题。

这方面我是这样理解的，负数申报本身就是一种非正常业务，电子税局的申报系统逻辑设置也不可能把每种负数的情况都考虑到，设置进去，毕竟这些公式逻辑也是人设置的，也没法考虑到所有情况，就算考虑到了，可能也会防止一些漏洞不放开比对。

所以出现负数情况，首先你应该按理解把税算对，也就是自己到底交多少税自己要有底，然后填申报表，按自己的理解，填完后结果没问题，但是实际也无法通过，那就拿着数据去大厅吧。