简易计税的预缴能扣减一般计税的预缴吗

简易计税的预缴能扣减一般计税的预缴吗？

第一时间看到这个问题，脑海里面的反应就是不能扣减，为什么有这种感觉呢？

因为从核算角度来讲，一般纳税人简易计税和一般计税的科目都不同。

二哥之前也详细说过这个问题，具体见文章：一次说透！期末留抵到底要不要转到未交增值税去？

简易计税算法简单，就是直接以销售额乘以征收率计算，当然还可能涉及差额扣除的问题，但是总体来说相对于一般计税都是很简单的，所以简易计税的核算我们看到没设置专栏了，直接就给了一个应交税费-简易计税科目。

财会2016 22号文规定

二哥举个比较典型的例子给大家，就是简易带差额计税的，一般纳税人劳务派遣业务。

假设劳务派遣公司向客户收取105万，其中94.5万是社保等费用，一般纳税人采取5%简易计税。劳务派遣公司，缴纳增值税=（105-94.5）/1.05*0.05=0.5万

会计核算如下：

借：银行存款 105万贷：主营业务收入 100万

　　贷：应交税费-简易计税 5万

借：主营业务成本94.5万

　　贷：应付职工薪酬 94.5万

同时差额扣减分录

借：应交税费-简易计税  4.5万

　　贷：主营业务成本  4.5万

最后缴纳

借：应交税费-简易计税 0.5万

　　贷：银行存款 0.5万

一般计税呢? 预缴税款是通过应交税费-预交增值税，计算税款是通过应交税费-应交增值税，最后缴纳税款是通过应交税费-未交增值税。

所以一般计税和简易计税没地方碰头，所以第一反应就是互不干涉，不相互抵减。

但是事实上呢?

我们站在申报表的角度看，似乎简易计税和一般计税的预交税款并不分开，都在一起，也就是都会在附表4里面反映，然后通过主表扣减。