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上月13%的发票开成6%了,本月怎么申报

二哥 / 2021-09-07
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  • 发票相关
  • 纳税申报
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    将错就错,比每一月都异常更“方便”,虽然严格的说申报没有按正确的税率,正确的纳税义务发生时间申报,但是也不失为一种权宜之计。

    发票开错税率了,这个事也经常发生!

    开票系统里面税率是可以自行选择的,有些时候难免会选错,关键是开错了,当月没及时收回来作废掉,到了次月申报期,你怎么申报的?

    为了方便说明,二哥需要举例。

    二哥税税念公司2021年8月销售了货物含税价格872.90,本来货物税率是13%,结果开票员给开成了6%。

    正确应该开13%,实际开成了6%。

    发票开错了也一直也没发现,这到了9月申报表,报税时候才发现,发票倒是好说,公司赶紧让客户退回来红冲掉,红冲也只有在9月处理了。

    关键是现在8月怎么申报这张开错的增值税发票?

    我们先从理论上的思维来看待这个问题。

    理论上就是你此笔销售行为,含税价格872.90,你就应该按13%纳税,你的纳税义务发生时间是8月,你9月申报时候应该申报金额772.47,税额100.42。

    这才是正确的申报方式,如果你按发票开具的6%来申报,从理论上说你是申报错误

    上月13%的发票开成6%了,本月怎么申报

    二哥

    作者
    • 二哥 税务学科班;财税工作从业者;会计师,曾在大型制造业央企工作,对增值税、企业所得税以及税务代理实务有丰富的从业经验。
      微信公众号:二哥税税念
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