不按套路出牌的问题,二哥也经常被打蒙!

对于一个纯小白来说，学习并能把公司的增值税顺利的准确的申报了，还有一些思路要整理。

首先你要明白你公司是什么性质的，因为现行增值税纳税人根据标准，分为一般纳税人和小规模纳税人两类，实行不同的计税方法和管理制度。

如果你都没摸清楚你自己是什么类别的增值税纳税人？那就是拿着半截就开跑，会闹出一些笑话。

如果你是小规模纳税人，那抵扣的注意事项都和你无关，你只需要按照你应税收入按照你相应的征收率来算你的增值税就行了，很简单粗暴的。

而作为一般纳税人，如果采用一般计税，那就要准确计算进销项了。

销项你要明白增值税纳税义务时间的规定，不要以为不开票就不纳税。

进项你要明白你日常工作中会取得什么样的抵扣凭证，哪些要认证？如何认证？哪些要采集票面信息，如何采集？所有的抵扣凭证在抵扣过程中，什么时候应该做哪一步？怎么通过填写申报表把它体现出来？

这些都需要你了解学习。

其实学习很简单，跟着有经验的人学习一下思路方法，思路有了，你就慢慢补充，把方向定下来，然后持续学习，应对日常工作绝对没有问题。

当然也要学会思考和提问，比如有些读者就很会提问，虽然有些问题提出来了，给人一种何必多此一问的感觉，但是这些都能体现学习思考的过程，值得提倡。

比如下面两个问题。

1

二哥，你不是说增值税是对增值部分征税嘛，上游缴纳的在下游征税环节抵扣掉嘛，环环相扣，那我今年没有收入，我购买的办公用品的增值税发票能抵扣吗？

类似这种问法经常把我打蒙，感觉有点不按套路出牌，他什么意思呢？其实他的意思就是觉得，销项和进项有先后关系，要先产生销项再去认证发票，抵扣进项税。我今年没有收入，没有销项，那我进项就不去认证抵扣了。

实际工作中千万不要这么做。

首先，你要记住只要是纳税人购进货物、加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，除现行政策明确不得抵扣的情形外，均能从销项税中抵扣。

均能从销项中抵扣，但什么时候可以抵扣掉，当然是有销项的时候。你当期没有销项税，你当期当然抵扣不了，等你有了销项了才能抵扣掉。

但是这个等不是傻等，我们要换个地方等。换到那里等？换到增值税纳税申报表上去等，当期销项税额不足以抵扣进项税额的只有当你上了申报表体现为留抵税额，这个时间才没有限制。

如果你觉得当期没销项，就不去认证，或者认证不去申报，那么小心错过抵扣期，最后有了销项也抵扣不了。

2

二哥，我们销售的税率都是6%，是不是必须购进的6%的税率的发票才能抵扣？

好了，这个问题也被弄复杂了，他的意思就是感觉增值税是一环扣一环的，那都是有搭配关系的，税率也要对应来抵扣。其实真的想多了。

完全不是这个匹配关系，抵扣的是符合规定的「税额」，而不是税率。

我们只要取得合法的扣税凭证，按照扣税凭证注明的或者计算得出的税额，就可以直接抵扣，至于是不是要和销售税率匹配，没有这个说法。

你销售货物的单位，对外销售都是17%税率的货物，你只要支付或者承担可抵扣的进项税，不管是发生的劳务派遣服务取得5%的专票，还是你采购的17%的货物发票，还是你运输费取得11%的发票，还是你办公室装修取得的小规模代开的3%的专票。

都是可以抵扣的。