揭开SAP神秘的面纱(7-8）

七

本篇谈一下SAP标准价格的生成逻辑（标准价格对产品而言）。

会计中关于产品成本是由直接材料、直接人工、制造费用三项构成，通常称为料、工、费。SAP系统对产品标准成本也是由这三个部分组成。计算产品的标准价格要维护物料的主数MM01，维护成本中心KS01，维护工作中心CR01，维护作业类型KL01,维护作业价格KP26,维护物料清单CS01,维护工艺路线CA01。SAP中直接材料的领用是仓库按照BOM发料，不是通过总账科目计入的。直接材料的价格是移动平均价（即时的）。计划折旧费、计划人工费、计划制造费用是通过KP26维护到计划作业价格中（3代表计划价格），计划机器工时、计划人工工时是通过工艺路线CA01维护到标准工时里面。实际的人工费是通过总账科目计提计入，实际的制造费用也是通过总账科目等按照实际发生计入的。注：物料的实际成本需要通过月结进行重估计算。用于计算物料标准价格的主数据准备完毕之后，就可以通过CK40N（批量）、CK11N（单一）、CK24发布标准价格。SAP产品标准价格生成的逻辑图如下所示：

SAP标准价格逻辑图

八

本篇谈一下SAP采购业务相关的事务码及内控要点。

一、SAP采购业务事务码：（如下图所示）

（1）、涉及供应商主数据的创建XK01、编辑XK02、查询XK03。

（2）、涉及采购订单的创建ME21N、编辑ME22N、查询ME23N。

（3）、涉及采购订单收货MIGO、退货MIGO/MBST、收退货查询ME2L。

（4）、涉及采购订单的发票校验MIRO、发票校验的冲销MR8M、发票总览MIR6。

（5）、涉及供应商的付款清帐F-44、应付账款明细账的查询FK10N。

（6）、SAP系统中的采购业务与多个模块（FI、、AM、MM、PP等相关），同时对应多个部门（财务、仓库、质量等）。

二、采购业务内控要点：

（1）、创建供应商主数据应由采购部门提出申请，由财务创建供应商主数据。SAP创建供应商主数据的权限仅限于财务。财务创建主数据创建之前要审核供应商主数据、检查是否与供应商清单有无重复，避免重复创建供应商。

（2）、采购订单应由采购部门创建，由主管或经理复核。检查采购订单有无采购申请、有无合同，检查是否与合同数量、单价一致。

（3）、采购商品验收后由保管验收入库，保管要核对发票清单、合同与实物的型号、数量等是否相符，相符后入库打印入库单。

（4）、采购发票审核签批后转交财务，财务复核合同、发票、入库单的一致性，一致后进行发票校验，形成应付账款。

（5）、财务核对有无预付账款，如果有，应付账款与预付账款对冲。

（6）、财务根据合同条款进行付款，对SAP中的供应商进行清帐。

（7）、财务定期发函证给供应商，核对应付账款余额是否一致。

SAP采购业务事务码逻辑图