内审不是万能,没有内审万万不能

朋友讨论，提到说某此公司领导认为内审是万能的，什么事情都要做，什么业务都要审？我认为，这个是好事情，至少上层领导很重视我们内审，已经认可内审的作用，最重要的是：老板有事情的时候想起我们了，说明内审在在老板心中有一定的地位。虽说内审不是万能的，但现实中大企业没有内审是万万不能的。

一、问审计业务如何开展？

答：对于任何一项审计涉及的业务，想办法让业务部门做到制度化、流程化、规范化。只有做到以上内控制度与流程，我们内审才好做出评价，不像没有标准一样，你说谁错呢？所以说流程是内审的基础，流程是发现问题的重要资料。如果没有相应的制度与流程，我们内审则建议业务部门完善，并经领导审批执行。

具体审计业务如何开展，则是审计流程和方法的问题，你们也可以参照我《增值：集团内部审计实务与技巧》的“梁氏七步审计法”。哈哈！

二、问在审计工作中，采购物品的价格如何确定？

答：我也常提到，对于采购审计，特别是物品价格的审定，我的感觉是内审不能老坐在办公室里面，要多走出办公室，要深入帐本，也要超越帐本嘛！以前说江湖事江湖解决，我们现在说，采购价格是公司外面的事情，根据原则：外面的事情要到外面解决，因此，我们不能老是看帐本，老看报表，老看报告，这样就不会查出市场价格的问题了。所以，我们要扩大我们的审计范围，习大大说的：扩大朋友圈，以增加我们对市场的掌握力度，加强与外面的世界接触，我们才能明白外面发生了什么？多向市场人员询问？我们缺少什么？业务部门做了什么？有什么潜规则？业务流程有什么漏洞？是制度原因还是人为原因？我们有什么办法防控吗？

三、问内审对于往来款是如何查的呢？

答：关于往来帐审计，大的方面（策略方向）就是查往来帐是否按制度，帐龄管理，催收对帐，最后查异常情况，防止存在舞弊情况等；具体的业务内容和审计方案可以小参《增值：集团公司内部审计实务与技巧》内容，还有可能参看外审对往来帐的审计测试方法，他们有详细的程序，大家可以选择参考。

四、问关于调查舞弊的如何进行？

答：关于调查舞弊，在国内企业中从事的人员不是很多，也很少有突破性的发展，我也计划花一年的时间进行研究，希望有大家帮助，个人认为在进行舞弊调查的过程中注意四个原则：

1、先外到内，即先从外围调查，取得一定成果后再向内部或当事人进行询问，确定事实和固定证据；

2、由下往下，即先从最底层查起，先查员工、一线工人、其他最低层有人员；再往上一层，核实下级与上级是否串通，能有效防止共谋联通的现象。

3、由易到难，即是简易先做，步步为营，逐步取得审计成果，由小积多，形成证据链，多种证据再深入，最后直捣黄龙府。

4、由上往下，网友补充，由上往下也可以，我改为为挖掘机式的由上往下，即是发现证据或问题，即打蛇先打七寸。

五、内审是否以舞弊调查为主？

这个问题在“增值内部总群”也曾讨论过，我们工作中应以流程审计为主，以提高效率、减少成本，增加效益为主。舞弊事件只作为个别案例处理，主要是起警示和威慑作用。但在实际工作中也处理了不少人！这是正常的也是没办法的事情，公司也要有一定的底线。

我们不要陷入审计“唯舞弊论”中，报纸网络上所述审计舞弊调查报告是有目的性，或者说他们没有真正意义上懂得审计终极目标是什么？充其量不过是阶段性的工作重点，你想想，难道会天天有人舞弊，永远有人舞弊贪污？查舞弊是手段，不是目的。我常说的一名话：不忘初心，这个初心是什么？对于人生旅程来说，初心就是目的地，如果始发地和目折地都忘记了，那就直接开除地球藉算了。对于内审来说，初心是什么？

我们一定不能忘记：内审初心是评估组织业务，防范运营风险，为公司减耗提效，最终达到增值。

超过2亿元产值的集团公司，建议设立内审机构，砌好企业风险防范最后一道墙。海面惊涛骇浪，海底暗流涌动，你的企业，能活到明天？

内审虽不是万能，但没有内审是万万不能。