中国哪些企业成立了税务部门？

编者按：中国经济进入新常态后，企业在提高创新能力、提高产品（服务）质量的同时，更应该从内部管理上下力气，“节流”和“开源”一样重要，尤其在税务管理方面，可以通过提高税务管理水平，合法合理降低企业运营的税负。由于税务管理是一项专业性强、风险较高的工作，管理者需要有财务、税务、法律等多方面的知识背景和操作经验，一般认为企业应该成立专门的税务部门，以应对不断增加的税务风险与挑战。本期，华税为您解读当前中国的企业中，哪些企业建立了税务部门，并且分析其税务部门的主要职能。

从整体上来看，在设立专门的税务部门上，外国、外资企业优于内资企业，大企业优于中小企业。主要原因在于，发达国家来华投资的跨国企业一般在其国内均建立了规范完善的内部管理与风险控制体系，税务管理也是其重要组成部分，税务部门已经成为很多企业职能设置的“标配”。就国内企业而言，由于税务机关针对大型企业和中小型企业管理口径的差异，以及涉税问题的复杂性不同，普遍表现出央企、大型企业集团较为重视税务管理，许多企业纷纷成立专门的税务部门，独立于财务部门。还有一个背景是，为了加强大企业税收管理及纳税服务工作，指导大企业开展税务风险管理，防范税务违法，依法履行纳税义务，国家税务总局于2009年发布《大企业税务风险管理指引（试行）》，这些都是目前大企业较为重视税务部门建设的原因。

根据目前中国境内企业的情况，我们总结发现，以下几类企业目前基本都设立了专门的税务部门，重视税务部门的建设和人才的招聘和引进：

一、跨国公司

就国内目前企业税务风险管理而言，外资管理情况普遍好于内资。其中一个客观原因就是，外资企业都设有专门的税务团队，有20、30人，甚至更多，内资企业虽然设有税务处，但是专业人员很少，无法强有力地进行全集团的税务管理。有些企业没有税务总监，还依附在财务部门。

代表企业：西门子（中国）有限公司

西门子（中国）有限公司设有税务总监、高级税务顾问、税务顾问等中高层职位。其税务部的主要职责是为成员企业的日常税务工作提供政策指引、技术支持并同时提供技术监督，也会定期对成员企业的税务工作进行复核。

二、房地产等税务风险高发的企业

中国企业在发展过程中，遇到了很多挑战。如税务方面,存在税收立法层级较低，上位法简单，包容性小，税收征管中大量部门规章、内部规范性文件在实际发挥作用，税收法律体系复杂程度较高，税务机关执法自由裁量权过大等问题。随着财税体制改革的深入，企业将会面临更多的市场机遇，也将面临更大的税务风险。

代表企业：万科地产

万科房地产有限公司设有首席税务师负责公司的税务工作，主要包括：维护区域税务关系、与主管税务局等相关政府部门保持密切的工作联系、统筹各项税务关系；进行资金调度管理、按筹资计划进行融资；编制公司税收制度以及筹划方案，完善税收体系，确保公司整体税负的合理性和经营性；制定税务策略，使公司受益最大化，为高层的商业战略、投资决策提供税务方面的专业建议。其对税务能力与资质的要求很高。

三、央企及大型国企

大企业税务风险管理能力往往跟不上企业发展的步伐，目前我国大企业仍存在明显的税务人力不足的情况，带来了潜在的税务风险。如果企业一旦发生税务风险，后果则相当严重。不仅会带来企业财务净损失，同时还会造成企业声誉损失，对上市公司而言还会带来股价波动。

代表企业：中石化

为应对庞大的税务管理，中石化建立了税管员培训制度。不过，还有更多的国内大企业存在税务人员配备不足问题，尚未引起足够重视。税管员负责日常发票系统维护和开票，并按月向税务部门办理增值税发票抵扣联认证、税务申报、普通发票管理等工作。此外，中石化开发了中国石化税务风险管理系统，期望从源头上把握税务风险点。

四、金融投资企业

税务风险既要“防”，又要“控”，“防”是指避免产生税务风险，“控”是指风险爆发时，控制风险的蔓延。防控税务风险应构建内容完整、体系科学、运转有效的防控制度。

代表企业：平安证券

平安证券的税务人员主要负责企业全盘账务处理及结账、企业各项税务的申报、缴纳、财务报表的报送、领购、保管增值税专用发票与普通发票及对外开具发票、编制有关的税务报表、企业年检，年度所得税汇算清缴等日常性的税务工作。税务工作与财务工作有交叉，并没有区分的十分明确。

总结：

随着税制改革的推进和落实，各领域的税收立法“缺位”现象正逐步消失，同时，新的《税收征管法》大大完善了征管流程和制度的科学性，多重措施下，企业的税务“合规性”责任提到了前所未有的程度。华税律师建议，中小企业也应该重视税务管理的规范性，借鉴跨国企业、央企以及部分大企业的经验，结合自身条件设立独立的税务部门，当然，也可以借助外部税务律师、税务师的专业力量提升税务管理水平。