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推进“智慧税务”建设路径探讨

王文清 / 2022-01-16
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  • 智慧税务
  • 大数据
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    发表于《中国税务》2021年12月期

    全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,以税收大数据为驱动力构建具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务,是贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想,不断深化税收征管改革的重要体现。当前,随着互联网、大数据、云计算、5G等现代信息技术的迅速发展,数字经济浪潮已席卷全球,我国税务管理正在经受着新的考验,税务管理向着数字化、智慧化迈进的变革迫在眉睫。

    转换思维,找准智慧税务的创新方向

    智慧税务思维的总体构架与设想。智慧税务思维是在现代信息技术不断发展的背景下,以数字化思维重新审视税收数据、税务人员、税务组织、税收征管以及税收治理的思考方式,旨在用数字化手段彻底改变传统税务管理模式,而非简单地把数字化工具运用于现行税务管理之中。一是通过数字化归类,把税务数据信息的可用性、完整性、关联性显著提升,而不再依赖于传统的经验管理思维。二是随着大数据技术的突破性发展,可以更加方便、快捷、动态地获得以纳税人为对象的所有数据,把原有的样本思维模式转为全面、立体、系统的总体思维模式。三是以数字化为导向,积极推进税务管理变革,形成税收数据数字化和智慧化的税收征管新模式。

    智慧税务思维的容错机制与挑战。随着数字经济的不断发展与应用,大量非结构化、异构化的数据能够得到储存和分析,适当忽略微观层面上的精确度,思维方式从精确思维转向容错思维。

    智慧税务思维的数据相关与互辅。在数字经济时代,通过大数据技术获取更多、更全、更清晰的纳税人涉税数据,协助税务机关捕捉纳税人已在发生和预测未来的事项,从因果思维转向税务相关思维,改变税务管理传统的思维模式,更好地分享大数据带来的精准效果。

    智慧税务思维的智能工程与目标。在数字经济时代之前,税务管理的自动化和智能化水平始终面临着诸多无法逾越的问题,如当前税收风险识别模型过度依赖建模者主观经验,无法形成客观化、规范化的标准,导致模型推广和复制的局限性很大。因此,加强“智慧税务”建设是未来不断深化税收征管改革的必然结果。

    流程再造,推进智慧税务的创新模式

    创新税务征管流程再造。在数字经济时代,税务管理应由登记→申报→征收→评估→稽查“业务流”模式升级为“业务环”模式。战略层应以纳税人为核心部署决策、确立制度执行的支撑体系。业务层应以办税服务、数据运维、分析评估、税务稽查为主,形成新的监管流程体系。

    办税服务精细流程再造。一是建立多维互补办税新格局。加强网上办税厅和电子税务局建设,使其符合网络化、信息化、现代化的发展趋势,减少纳税人到厅办税的业务量,减轻税务人员前台工作压力。二是建立纳税服务评价体系。利用多方面、多维度的涉税大数据,引入层次分析法、多层模糊综合评价模型等评价技术,以促进纳税人从表层的顺从向深层次的认同和内化转变,使纳税服务项目更加实际,满足纳税人的需求。

    分析评估精确流程再造。一是建立全面的涉税分析体系。在宏观层面,运用经济学管理学、统计学的理论、方法和模型,对金税三期系统大数据以及政府部门、银行、企业等外部数据,进行海量归类分析,发现其中的内在规律性。在微观层面,通过描绘“纳税人全息图”,对其纳税行为进行预判,提前做出应对策略。二是实施必要的纳税评估。借鉴审计系统使用的现场审计AO系统模式,开发应用现场纳税评估系统,实现资源共享、交互反馈、质量控制的目标。三是构筑税收风险预防机制。建立分类税收风险应对框架,实现从数据整理、指标管理、风险识别、风险排序、任务推送、风险应对、反馈评价和持续改进等税收风险各个环节的数字痕迹化管理,让“征、管、查”在数据和业务层面有机整合。

    税务稽查精准流程再造。一是建立大稽查网络搜索机制。研究开发适合税务稽查数据采集和分析应用的功能,使采集的数据更实用,建立的模型更科学,分析的指标更到位,稽查的结果更精准。二是建立精准稽查体系。利用现代信息技术构建稽查信息化管理平台,对案件的调查取证、执法过程、检查结论等环节进行实时记录和监控,在实现稽查痕迹化管理的同时,为最终决策提供准确依据。

    优化机制,提升智慧税务的创新效能

    建立智慧税务综合服务中心。一是加强涉税信息分析应用,深度开发利用信息资源,实现广的信息共享和信息比对,逐步解决征纳双方信息不对称的问题。二是合理设置纵向职能分工。把现有的各级税务机关信息中心、数据分析中心、征管部门进行有机整合,全面负责数据安全、数据存储、互通互联等技术层面的规划、收集、清分、挖掘、推送、监管等事项。三是合理设置横向角色定位。建立标准化数据管理工作流程,固化数据处理、信息分析、结果生成、分发应用、质量反馈和数据检验的闭环工作流,形成稳定、高效,便于管理和考核的征管基础数据流转方式。

    实施税收数据集中管理。一是构建中国税收数据中心(CTDC)。加强对税收征管流程进行再造,与各类“云中心”对接,拓展税收大数据应用。二是搭建数字化数据应用平台。整合政府信息资源,对各部门数据的编码、处理、共享、交换和保密等做出统一规范,形成数字化税收数据库应用体系。推进社会征信体系建设,建立纳税人信用档案,将纳税信用与市场监督、银行等部门的信用平台对接,提高维护税法遵从的综合评判惩戒能力。

    完善制度,夯实智慧税务的创新基础

    改革完善法规制度。一是推进税收立法。加快以数字经济产出为计税依据的税法修订和完善,为数字经济税收征管提供法律支持。加快增值税立法步伐,并给予纳税评估一定的法律地位,解决评估不合法、不规范的问题,推进税收治理体系和治理能力现代化。二是完善外部规章制度。出台与电子身份、电子数据配套规章制度,修订完善涉税资料报送传递的管理规定,保障实现纳税人涉税事项备案、审批全程无纸化和网络化的需求。修订现有发票管理制度办法,提高发票管理使用效率;完善现有会计制度,确认发票电子信息的法律地位,为数字控税创造良好基础。三是修订内部管理制度。按照智慧税务征管岗责要求,彻底打破划片、分级、分类管理的模式,按大数据征管环进行职责划分并调整岗责流程。  

    优化人力资源配置。一是建立智慧税务的人才队伍体系。加大税务系统内部数字经济技术知识培训力度,以适应数字化税收征管的需要。二是重新配置管理人员。按税收征管数据流的方向、环节、重点进行配置。改革税收管理员制度,引入数据管理员、数据分析员、风险管理员等,强化数据运维关键环节、关键节点的人才保障。

    创新绩效管理体系。以执法类公务员改革等为契机,引入能级制的管理理念,继续优化完善数字人事管理系统。根据税务人员岗值量化和综合考评结果,确定能力级别和岗位选择的范围与标准,以能力级别来选人定岗,实现岗位、能力、报酬的科学匹配,不断提高税务人员的工作积极性和主动性。

    王文清

    作者
    • 王文清 工商管理硕士、高级经济师、高级会计师,税务总局扬州税务干部学院教授,山东国税12366坐席专家、山东国税系统出口退税兼职教师人才库成员、税务总局培训中心兼职教师人才库成员。中国税网(中国税务报)税收政策特约撰稿人。
      微博:出口退税文清工作室
      微信公众号:出口退shui文清工作室(wwq2566)
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