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现金流比利润更重要?瞎扯淡

Benny / 2021-11-19
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  • 现金流
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    今天浏览一些信息的时候,看到了很多类似的言论,说现金流利润更重要。

    我觉得这种扯淡的问题,就像是在问鼻子和嘴哪个更重要一样。

    企业没有现金流行吗?当然不行。

    任何人没了现金流,都意味着破产

    企业没了利润行吗?当然也不行。

    没有利润,现金流又从何而来呢?

     

    利润和现金流,都是资产负债表中的一部分,利润结转至权益产生余额,现金流形成货币资金的余额,而两个余额之间的差异,就是资产负债表中的其他部分,比如应收账款应付账款存货固定资产,借款等等。

    利润没有收回,这时候就形成应收账款等资产。

    利润的成本没有支付,这时候就形成应付账款等负债。

    整个报表是一个整体,有条不紊的运行着,任何一个数字的变动,就会影响很多数字。为什么会有人非要把一个整体中的某一个部分拆开争个你死我活?什么利润重要,什么现金流重要,哪一个出了问题不是问题?一个企业在不同的周期,不同的环境下,遇到的问题同样是不一样的。

     

    利润是盈利的指标,也就是要知道我们能挣多少钱。

    我们做审计,见过很多的客户,老板根本不知道挣了多少钱。

    尤其是产品种类多的情况下,老板根本不知道哪个产品挣钱,哪个产品不挣钱,谁都不知道。甚至还有亏钱的产品,也就是毛利为负数的产品。也许这种产品回款很快,但是卖一个亏一个。

    所以我们做审计的时候,收入是所有项目的核心和重点。

    而不是销售商品提供劳务收到的现金是核心和重点。

     

    核查收入的时候,就一定会核查成本,千万不能分开,因为收入成本一定是相匹配的,这时候的结果就是毛利。

    收入形成之后,就会转化为现金流,没有收到的现金流,就会形成应收账款。

    这时候就很容易发现收入或者现金的问题了,尤其是体外循环。因为他们都是存在密切的钩稽关系的。

    应收金额与实际收到的现金流之间的差异,就可以判断收入入账的准确性和是否存在问题。

    现金流的流出也是一样的,我们收回的现金流,加上期初的现金流,其实就是我们目前可用的现金流,这时候,我们采购需要的资金,就包括成本和存货的增加额,应付款的增加额,预付款的减少额几部分组成,这时候就能核实采购所需要的资金量。

    然后就一目了然了,如果资金出现大额的短款,是不是就意味着风险审计风险就天然的出现了,那么我们要核查的,就是这个短款怎么来的,很有可能是体外循环。

    所以,我们整个的财务报表,都是一个一体化的关联,这个关联关系,不仅仅是表面的什么现金流量表的期末余额等于货币资金的余额,什么期初未分配利润净利润等于期末未分配利润。

    在报表中的每一个数字,每一个分录,底稿中的每一个表格,其实都影响着三张表。

     

    不要总是看很多人网上发的一些表面文章,什么企业缺了现金流就活不下去了,企业缺了利润还能活。这不废话吗?谁缺了钱能活下去?

    什么利润是纸面的财富,现金流是真实的财富,你工资没发的时候,你是不是也是表面财富,这是往来款的管理问题,而不是简单说利润和现金流重不重要的问题。

    很多人说,要应收账款干什么,这么坑爹,直接收现金多好。这不废话吗?谁不知道要收钱,但是为什么这么多企业都在赊销呢?这是商业模式的问题,否则还搞什么复式记账法啊,直接记个流水账多省事。

    这都是外行的话,咱们是财务的专业人士,一定要搞清楚财务的底层的逻辑,把财务逻辑搞明白。

    逻辑搞明白,才知道一个企业,目前的风险点在哪里,在不同的周期,不同的行业,不同的产品,商业模式是不同,传统企业可能更多的是通过赚取差价,实现利润,来获得持续稳定的现金流的增长,从而实现企业运营。

    互联网公司,很多可能是通过前期大量的现金流融资,来获得企业的生存和发展,再去创造经营利润

     

    我最近深刻的体会,很多财务人,审计人,工作了三五年,连财务报表根本就看不懂,根本就看不懂,何谈什么合并报表,又何谈什么现金流呢?

    比如为什么合并报表用权益法,比如调整个以前年度损益就蒙圈,比如现金流居然说编不平。

    这些问题根本就不应该从财务人嘴中出现,这是财务最基本最基本的底层逻辑,都没搞明白。干了几年审计,干了几年财务,结果不懂财务,令人诧异。

    行走江湖审计师benny

    作者
    • Benny 做的了审计,写的了代码。突破思维,勤于思考。
      微信公众号:Benniar
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