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尽调仅仅看财务数据是不行的

Benny / 2021-10-03
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  • 尽职调查
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    尽调,其实就是了解一个企业。

    哦,不。

    不仅仅是了解一个企业,而是懂企业。

    知道它的风险

    并且知道怎么应对风险

    知道它能不能赚钱

    并且知道它怎么赚钱

    未来能赚多少钱

    知道它能活多久

    至少知道会不会死

    知道它的管理和人员

    尤其是它的管理团队的性格

     

    如何知道这些东西呢?

    财务尽调,就是以财务的视角,去研究这些东西

    每一个财务数字的背后,包含着一个企业所有的故事

    比如人员的工资福利,比如业务的收入成本,比如资产负债,税金

    但是干冰冰的数字,其实很难找到突破口,你必须先了解这个公司和行业,才能更深刻的理解数字

    如何理解,如何审计,如何尽调

    其实都是通过搜集信息来完成的

    就像警官破案,而且要搜集到完整的证据链

    所以,我们不断的搜集资料

    再进现场之前,就要提前发送资料清单,搜集资料

    到了现场之后,甚至现场结束,我们会花费相当相当多的时间,都是在搜集资料,催资料,要资料,资料不够,就是范围受限。

    除了纸质资料以外,或者,我们怎么能知道要哪些资料呢?

    首先最直观的,就是看报表。通过报表搜集财务相关的资料。

    除了财务资料以外,我们还有其他的大量资料,尤其是尽调,与审计有非常大的不同,因为审计是流程化的工作,有些底稿,不管有没有用,你都得按要求补足。

    尽调是对投资人或者委托者负责的,它不是传统的鉴证业务,而是一种服务,比如投资人想投资,你就得能让他看到投资之后,它能赚多少钱,或者能不能投,有什么风险。

    而财务,是跟所有的业务和日常活动相关的,所以,财务是一个全能型选手

    账和报表只是一个数字,很多人看不懂,这些数字背后,记录着人间冷暖,滚滚红尘,记录着商业市场的尔虞我诈,员工的爱恨情仇。

     

    那么除了财务以外,信息和资料还包括哪些?

    我之前讲如何学习的时候,就讲过,信息分为两类,内部信息和外部信息

    我记得审计经常说,外部信息比内部信息更可靠,所以要函证啊,搜集外部信息啊。

    实际上,这并不是绝对的,只是理论的。

    在很多时候,函证造假的成本比内部信息造假的成本更低。

    在我们经手的很多案子,函证造假,无非是跟客商搞好关系,打个电话,私下打点一下,让对方给个无误的回函就好了。

    而内部造假,需要伪造一系列的,也就是整个流程上的所有环节的凭据,其实更麻烦。

    但是这些,不管是外部的还是内部的,其实都是属于二手信息了,因为都是企业提供给你的。

     

    除了财务数据,这种二手信息,我们还应该关注什么呢?

    内部二手信息,最直接的就是公开信息,比如上市公司,我们可以去查它的公开的公告。

    其次就是内部非公开的,我们最常见的,就是企业财务提供给我们的。

    其实,除了企业财务提供的,我们还需自己去探索,比如与内部其他部门员工的一些聊天访谈,散落的一些文件,变化不同的视角和角色去访谈不同的人。

    外部的信息,最直接的就是第三方的数据库了,还有一些券商或者咨询公司出具的行业研究报告。当然,也可以直接去请教相关的行业专家。

    但是相比于二手信息,一手信息的获取更重要,也是更需要我们去花费精力的。

     

    一手信息要研究什么,从什么方面入手呢

    一定从产品入手,因为产品的售卖才是可以获得收入的。

    如何了解一个产品,非常重要。我见过非常多的审计师,项目做完了,客户的产品都不清楚。

    所以你一定要去车间,要去看。

    如果是一些日常的产品,比如我之前尽调一个做男士护肤品的,我进现场前就直接买了一些试用。

    当然,你需要根据实际情况考虑,我去尽调一家汽车公司的时候,我并不会先买个车开一开。

    当然,你可以去试驾。

    但是如果你尽调一家锅炉企业,你肯定不能把自己丢进去烧了,因为你炼不成仙丹。

    所以产品的第一步,了解和体验产品。

    其次,就是数据分析了。

    那么产品的两端,一端是用户,一端是合作方。

    用户花钱买产品,同时接受服务,所以我们对产品的调研,一定不能少了客户。

    有可能的话,可以直接访谈客户。

    有些产品,就自己先去做个客户体验。

    然后搜集产品的口碑。

    那么同时,产品是如何产出的,就需要多方的合作,比如材料供应啊,物流啊,仓储啊等等。

    所以合作方的调研,也一定不能少。

    这个合作方,不仅仅是调研个供应商账龄那么简单,不同的合作方,其实对它的市场定位,市场地位,经营影响等等都存在至关重要的考量。

    你是怎么做尽调的呢?


    其实这些内容,就是我们尽调的军械库,有枪有炮有弹药,你得知道,什么时候下,用什么武器。

    下一篇,我们聊聊这些武器具体怎么使用的。

    行走江湖审计师benny

    作者
    • Benny 做的了审计,写的了代码。突破思维,勤于思考。
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