财务部的执掌

网上这么说

一个财务主管，首先必须确认自己身上肩负什么职责，否则会有捡了芝麻丢了西瓜的感觉，那么国内对财务部门的执（职）掌是怎么说的？

随意百度一下，可以发现很多老师的不同说法，但最后还是在百度百科（如下图）与某会计网看到比较扎实、朴实的说法，只是百度百科有个缺失，它说那是生产型企业的财务部门的执掌（职掌），其实不管那个行业的财务执掌不会差太多，不同的是侧重不同而已。

管理追求以简驭繁

百度百科与某会计网的财务部门职掌在网络上已经属于简化后的，但我认为还不够透彻，因为那都属于站在财务角度的思维，而不是站在企业整体运作的角度，而且没有达到以简驭繁的程度。按我的经验，我归类为以下三个：

1）看紧荷包；

2）提供情报；

3）创造财务利润。

看紧荷包

用「看紧荷包」这个词汇感觉比较不高大上，但老板、员工、监察人都能意会，即便外国人也能听得懂。「看紧荷包」的内容包括了预算管理、内部控制、成本（控制）管理等管理措施，而且与所有的员工都有紧密的关系。

曾经有个管理部经理违规开除员工，被告上法院，当然是败诉，当要被迫支付赔偿款的时候，我坚持不予支付；为此闹到董事长那边，在总经理、协理、管理部经理质询声中，我轻轻的说，我要为公司、为董事长看紧荷包，这是管理部违规操作导致的损失，所以要求管理部立下规矩，日后要能遵循劳动法规办事，不能随意妄行增加企业损失侵蚀业务接来的订单利润，不能侵害生产部门勤勤恳恳节约成本的效益。

本来召开一个干部大会，我隐隐约约的成为箭靶，但是当我说要看紧荷包的立场是顾及全体员工、干部与公司的利益后，这风向就转成要求管理部拍胸脯保证日后不违反法律法规，而且为此还特别制订相关的作业程序避免出现「川普要按下红色按钮」的情况。效果当然是日后管理部想要干啥的时候，都会来咨询一下财务部是不是认同、会不会支持，都会先征询法务顾问的意见。

提供情报

提供财务信息本来是财务部门的第一个基本任务、职掌，但我刻意摆在第二个，这是因为中小企业的财务通常都是老板娘掌握，也是老板娘比较在意的地方。

提供财务情报一直是中小企业的弱项，原因很多，但主要是（1）源头配合度、（2）提供的速度、（3）财务信息核算这三个方面。

财务的核算信息来源有99%来自财务部以外的部门，这是众所皆知的，只要有个部门或某个个人不能配合，那么财务信息要及时提供、要准确提供就变成天方夜谭。所以，如何让各部门、各个员工在所有的作业流程上配合及时提供信息，也是财务部门日常管理中非常重要的工作。

「财务信息核算」要先讲究提供给谁，尤其是内部管理报表，不能仅仅依赖传统的三张报表。例如车辆的使用成本，传统的方式就是那辆车加多少油、那个部门花了多少钱就作罢，而最应该的是使用成本是不是超出正常范围，是不是符合经济效益。又例如产品成本核算，倘若仅仅财务部门自己按变动、固定成本核算，而忽略了真正的产品控制部门（包括生产、采购、研发、物控）的实际作业时，那么这个成本报表其实是一张废纸。

这里面的窍门太多要谈的，这里省略数千字，日后细说。

创造财务利润

纳税筹划、企业理财都是创造财务利润的范畴，其中企业理财一听就会被影射到购买基金什么的，倘若这么说，那就是太狭隘了。以企业而言，将平均收款天数缩短，或适度的放大平均付款天数，就可以让企业的财务改善（如下图举例）。

以目前疫情后的中国出口业者最容易在这方面进行调整，如果这些外贸业者的财务有留意到这方面的操作。以上图为例，就是把90天客户转变成即期信用证，当然代价是适度额降低价格，但效果就是从原本有150万、六天的资金缺口，转变成有23天的资金富余，也就是说从原来天天缺钱的人，变成不缺钱。

中小企业最缺的就是类似这样的操作，而这确确实实就是企业理财的范围；当然有了富余，马上要防范老板的大头病--买豪车、置别墅。

包、报、利

看紧荷包、提供情报、创造财务利润的说法，不管老板是小学文化还是农业博士，都能让对方容易接受而且迅速理解。

一个「看紧荷包」，可以随着听众的理解，进一步的分解成内部控制（财务控制或把关）、预算管理、成本控制，倘若老板有进一步的理解与支持后，还可以继续分解，例如成本控制还可以划分出产品报价审核售价与成本之间的合理性，采购报价的审核。万一老板一时没空，还可以下回分解，也容易切入主题。

包、报、利这三个的划分法，是我25岁的时候，在PK公司学习QFD（品质机能展开法）时，利用财务机能的品质设定而来的，过程历经六个多月的时间，不是一时兴起，但在往后35年的工作经历中，确实经得起考验。

总之，财务部的执（职）掌就是看紧荷包、提供情报、创造财务利润。