从内控角度说说4200亿虚开

4800亿元的虚开

有位老师说，这些人胆儿真肥，我认为从犯罪心理学的角度看，犯罪分子会认为他们这是「富贵险中求」；因为就倒腾几张纸（增值税发票），就可以变出人民币，这不是金手指是什么？这不是神奇的阿拉丁神灯是什么？

当然，从财税老师的角度、内部控制的角度来看，这些人就是不懂法；懂法就不会也不敢这么干！

为何虚开越来越大？

从大数据的角度来说，因为大数据的应用越来越成熟，所以就能破获这些大案，而不是以前的几个亿。

从媒体公布的信息中，我们可以看到一些有用的信息：

*2019-4～2019-11仅仅历经7个月；

*接收与开具增值税发票有异常；

（DALE揣测就是进销不对称、IP与MAC位址有异常等）

*没有实际经营场所、没有真实交易；

（DALE：这是所谓「专门用于虚开发票的企业」的标准信号）

*涉案的私人账户、对公账户、走账账户、资金归结账户都有；

（DALE：这个案例足可以做为虚开的典型了，这装备这么齐全）

*相关数据300余万条、资金「链路环路」（注1）2万余条；

（DALE：这没大数据的处理技术与能力，恐怕三年都理不清楚，可以说，有了大数据的技术三年都不见得处理完的，缩短到半年，最后一个月蹲点抓人。）

*公安干警在零下20度室外蹲点12天抓人。

（DALE：也就公安干警才有这个能力、能耐与设备；我相信下次歹徒跑到火星去，一样被抓！）

正当的企业别碰虚开的发票

很多老板、采购、业务经手买卖业务的时候，喜欢谈所谓的「不开发票」多少钱，然后再事后到处买「便宜」的发票来抵扣。

以前这样的案件，可能拖个三到五年，自以为聪明的把有买发票抵扣的执照注销，然后就认为自己可以逍遥法外；从这个4208亿的案例来看，这个三五年被缩短到半年，你来不及注销就会东窗事发。

换个角度来看，正常的交易就是与A交易就与A金钱往来，而发票也与A关联；正常的交易向A买货，采购会去看过A的营业地点；正常的情况卖货给B，业务会经常跑跑B的营业地点，因为怕收不到钱。

所以，违反常理的，必定有妖孽。正常经营的企业，就不会出现有买发票的情况，相反的说，出现买发票抵扣的情况，必有猫腻。