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这几天会计忙着年底结账,请关注这些账户余额的借贷方向!注意9个提醒!

郝守勇 / 2021-01-06
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  • 年底结账
  • 企业账款
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    年底请多多关注这些账户余额方向

    年底请多多关注这些账户余额方向

    1.库存现金日记账余额是否出现了贷方余额?

    2.银行存款日记账余额是否出现了贷方余额?

    3. 库存商品账户的余额是否出现了贷方余额?

    4. 原材料账户的余额是否出现了贷方余额?

    5. 投资性房地产账户的余额是否出现了贷方余额?

    6. 固定资产账户的余额是否出现了贷方余额?

    7. 累计折旧账户的余额是否出现了负数余额?

    8. 无形资产账户的余额是否出现了贷方余额?

    9. 累计摊销账户的余额是否出现了负数余额?

    10. 长期待摊费用账户的余额是否出现了贷方余额?

    11、在建工程账户的余额是否出现了贷方余额?

    12、交易性金融资产账户的余额是否出现了贷方余额?

    13、长期股权投资账户的余额是否出现了贷方余额?

    14、应付职工薪酬---福利费是否存在大量贷方余额?

    15、实收资本账户的余额是否出现了借方余额?

    16、资本公积账户的余额是否出现了借方余额?

    17、盈余公积账户的余额是否出现了借数余额?

    提醒一

    银行存款记账余额跟银行对账单余额核对,若是不符请编制余额调节表,看看是否核对一致。

    提醒二

    年底的应收账款应付账款预收账款预付账款等往来账户是否存在死账坏账,及时进行清理。

    提醒三

    年底了自查一下“其他应收款”账户是否存在自然人股东借款,是否与经营有关,不要存在个税风险

    提醒四

    年底了自查一下是否有2020年费用单据尚未报销入账,建议尽快按照费用所属期入账。

    提醒五

    年底了你看看全年利润是多少?是否符合小型微利企业所得税优惠的标准?若是不符合看看是否还有调整的余地。

    提醒六

    年底了自查一下资产负债表未分配利润的期末数减去年初金额是否等于利润表净利润的本年累计金额?若不一致请查一下原因。

    提醒七

    年底了本年利润别忘记结转到利润分配-未分配利润中。

    提醒八

    年底了自查一下损益类账户是否存在余额?若是存在余额请查一下原因。

    提醒九

    年底了计提的工资别忘了次年企业所得税汇算清缴之前发放完毕,否则不得税前扣除的。

    作者
    • 郝守勇 微信公众号:郝老师说会计。高级会计师,注册税务师,从事财税培训与一线实践20余年,担任多年大型企业财税顾问,现任济南天虹税务师事务所负责人。
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