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点赞税务答疑:个人抬头电话费满足条件可税前扣除

小陈税务 / 2020-11-19
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  • 标签:
  • 税前扣除
  • 企业所得税
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    企业给公司业务员报销通讯费,取得的是运营商(如移动、联通或电信)开给员工个人的发票,能否作为公司企业所得税前扣除凭证?

    企业给公司业务员报销通讯费,取得的是运营商(如移动、联通或电信)开给员工个人的发票,能否作为公司企业所得税前扣除凭证

    深圳税务答:如果是报销与企业取得收入直接相关的通讯费支出(即因公通讯费,需要证明),可以凭开给个人的发票税前扣除。

    如果是按职工福利发放,按福利费规定扣除。

    【补充资料】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。(摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条)

    企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。

    企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条)

    1.成本

    企业所得税法第八条所称成本,是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十九)

    2.费用

    企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用管理费用财务费用,已经计入成本的有关费用除外。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条)

    3.税金

    企业所得税法第八条所称税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条)

    4.损失

    企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

    企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

    企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条)

    5.其他支出

    企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十三条)

    企业发生的支出应当区分收益性支出资本性支出收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

    除企业所得税法和本条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条)

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