设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

“待抵扣进项税额”和​“待认证进项税额”科目的区别

小陈税务 / 2016-12-16
文字 正常
  • 标签:
  • 进项税额
  • 会计科目
  • 会计技术
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    一个是认证了,一个是没有认证

    “待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

    “待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

    小陈税务总结:

    1.“待抵扣进项税额”明细科目,核算的是认证了,但是按规定往后的日子才能抵扣

    2.“待认证进项税额”明细科目,核算的还没有认证,但是往后可以认证的。

    3.一个是认证了,一个是没有认证!

    小陈税务

    分享到:
    发表我的评论
    说说你对这篇文章的看法吧(10~200字)请不要恶意攻击国家、其他用户及工作人员,不要发布任何广告性质的留言
    发表评论
    昵称: (评论通过审核后可获得10个金币奖励) 快速登录
    网友评论区
    更多评论
    作者
    热门作者
    • 何广涛 中国人民大学会计学博士,高级会计师,注册税务师,...
    • 尹成彦 原注册会计视野网创始成员、站长; 中国会计视野创...
    • 肖太寿 经济学博士,合同控税理论提出者 微信公众号:xtsta...
    • 黄扬易 黄扬易先生 广州易税易行信息科技有限公司总经理,...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号