设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

个税怎么“省”!增值税怎么“安排”?

小陈税务 / 2020-09-16
文字 正常
  • 标签:
  • 纳税筹划
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    万丈高楼平地起,基础知识真的很重要

    万丈高楼平地起,基础知识真的很重要

    【基础知识】

    税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定。

    设置税目的目的首先是明确具体的征税范围,凡列入税目的即为应税项目,未列入税目的,则不属于应税项目。其次,划分税目也是贯彻国家税收调节政策的需要,国家可根据不同项目的利润水平以及国家经济政策等为依据制定高低不同的税率,以体现不同的税收政策。并非所有税种都需规定税目,有些税种不分课税对象的具体项目,一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款,因此一般无须设置税目,如企业所得税。有些税种具体课税对象比较复杂,需要规定税目,如消费税增值税等,一般都规定有不同的税目。

     

    【例】个人担任董事的个税

    1.个人担任公司董事、监事,且不在公司任职、受雇的情形,董事费按劳务报酬所得项目征税方法。

    2.个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

    实务中,董事费按劳务报酬所得项目征税,其预扣预缴方法和按照工资、薪金所得不一样,即使综合所得汇算清缴时也不一样。另外企业所得税税前扣除时,还要取得发票做为税前扣除凭证

     

    【例】增值税

    1.园林绿化:属于增值税的建筑服务;

    2.绿化养护:属于其他生活服务业,适用6%税率;

    3.租赁绿植:属于动产租赁,适用13%税率

    4.绿植销售:属于销售货物,适用13%税率或者免税

     

    【延伸】合理转换税目就是纳税筹划及安排

    如:贷款服务不能抵扣进项税额,转换其他税目呢?是不是可以抵扣

    如:个人所得税劳务报酬转换为经营所得(很多地方核定征收),是不是就降低了税负

     

    【思考】绿化工程公司下面有一家分公司,做绿植种植

    如果绿化工程公司做销售绿植同时做绿化工程,按照什么税目缴增值税?

    如果绿植种植分公司做销售绿植同时做绿化工程,按照什么税目缴增值税?

    小陈税务

    作者
    热门作者
    • 郝守勇 微信公众号:郝老师说会计。高级会计师,注册税务师...
    • Benny 做的了审计,写的了代码。突破思维,勤于思考。微信...
    • 胡俊 胡俊,从事会计工作23年,其中3年在互联网企业、8年...
    • 审计云 执业注册会计师,注册资产评估师,长期专注中小会计...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号