接受境外服务的税事

老王公司与境外企业签订了技术研发合同。合同约定由境外企业在境外开展技术研发。研发结束后，由境外公司负责通过网络将技术传递给老王的公司，老王的公司在收到技术后，支付技术研发费用。

协议签订后，境外公司按协议要求的时间，将研发的技术成果通过网络传递给了老王的公司。

收到研发成果，按协议规定，老王公司应该向境外公司支付研发费用。

此时老王变得犹豫不决，倒不是想赖账，而是想到这里会不会有税的问题。

于是老王找到了在税局工作的朋友小明。

听了老王的来意小明说，这里真还有不少税的事情。

首先，增值税。因为境外公司提供的研发服务，不属于完全在境外发生的服务，所以，你公司要按现代服务业的税目代扣代缴增值税。计算公式为：应扣缴税额＝支付的价款÷（1＋6%）×6%。

当然了，扣缴了增值税，自然也要扣缴以增值税作为计税依据的城市建设维护税，教育费附加和地方教育费附加。

其次，企业所得税 。按《企业所得税法》及实施条例的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，提供劳务所得，按照劳务发生地确定来源于中国境内、境外的所得。该境外公司技术研发费应视为境外劳务费，不需要缴纳企业所得税。

政策法律依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施 办法》第一条、第六条。