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资金内控案例

胡俊 / 2020-08-26
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  • 内部控制
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    案例:《上海90后出纳盗用公司370万元做"理财"》http://app.news.esnai.m/?app=system&ntroller=esnai&action=wapnewntent&cid=207660

     

    案例分析:

    资金内控失败的案例一直不断的出现,此案例一样是旧瓶装新酒,不同之处是出纳主动自首,让案件各方的损失最小。从案例来看无非是动机、机会、合理解释三个方面:

    从动机来看:90后出纳因为相信网络骗子男友并贪图高额理财回报,动起了公司款项的脑筋。第一次1月17日得手后,没被发现,又三分作案得手,一直到发现网络理财骗局才自首。

     

    从机会来看:问题出现在其一、审核付款人的密码被出纳留心记下。其二、公司财务并没有对银行存款和现金进行日清对账操作。从财务内控来看,还是存在漏洞需要进一步将公司的内控制度执行到位。至少可以在发生第一笔未经授权支付时主动发生问题,当然,最好还要进行定期换岗。从出纳自首可以看出,应该对公司的月结还是很了解,问题一定会被发现,所以,此公司的内控制度还是存在的。

    合理解释来看:相信此案例中不存在企业内控环境的全面性的问题,只是关键岗位出现了被网络诈骗的问题,现在在实务中越来越多的网络诈骗案例主要目标就是公司的出纳、财务经理等资金收付相关的岗位,需要提高相关岗位人员的防范网络诈骗的培训。

     

    总之,公司资金内控无小事,最关键之处还在于将内控制度执行到位,日清月结不可少。

    作者
    • 胡俊 胡俊,从事会计工作23年,其中3年在互联网企业、8年在外企担任财务经理。喜欢专研企业结账工作设计优化工作以及现金流管理工作。 微信公众号:会计老兵。
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