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公司网络支付账户内控失败案例

胡俊 / 2020-08-19
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  • 会计案例
  • 内部控制
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    案例:

    知名蛋糕店主管给自己发天猫红包,侵占公司80余万元被刑拘

    猜出公司的支付密码后,公司主管将大量天猫红包发到自己账户。

    上海松江警方就侦破了一起公司“内鬼”利用职务之便侵占公司财物的案件。8月17日,澎湃新闻(www.thepaper.cn)记者从警方获悉,张某侵占公司财务80余万元,已被刑事拘留。

    警方透露,近日,上海某知名蛋糕企业向松江公安分局新桥派出所报案,称公司网店账目与公司财务部门账目有出入,金额相差几十万元。

    接警后,民警立即展开调查,发现曾在该公司任网店运营主管的张某有极大的作案嫌疑,在掌握了相关证据后,警方立即将其抓捕归案。

    到案后,据张某交代,其在公司任职期间,发现公司内部管理较为松散,其所任职的岗位并无设立A、B角互相监督,且公司的支付密码设置得较为简单、易于猜出,便萌生了贪婪的欲望。

    公司主管利用职务之便,将公司的大量“499元天猫红包”发送到自己的个人账户。松江警方供图

    之后,张某利用网店运营主管的职务便利,在未获得公司上级和其他部门审批同意的情况下,通过在网点创设“499元红包”活动,私自将大量以公司名义发放的、面值为499元的天猫红包发送至个人及亲友的账户内,用于个人消费及套现,造成公司实际损失80余万元。

    8月17日,记者从松江警方获悉,案件侦破时,张某侵占公司财务80余万元钱款已被全部花光,无法追回。目前,嫌疑人张某已被松江警方依法刑事拘留。

     

    案例分析:

    随着互联网营销深入到人们的日常生活中,企业的销售已经离不开线上运营和促销等活动,特别是红包、返现、优惠消费券等线上流行的虚拟销售方式,如何对企业的线上虚拟营销进行内部控制,保证企业资产的安全已经是现实中企业每天要面对的现实风险了。

    从案例中可以看出按内控舞弊三角理论来分析如下:

    其一、机会

    案例中的张某通过猜出公司的支付密码,原因是公司支付密码设置过于简单,加上自己的运营主管的职务。通过创设不存在的“499红包”活动,私自发放天猫红包用于个人消费及套现达到80余万元。最后是公司网店对账发生与财务账目有出入才发案。

    说明公司在网店的运营上基本是由业务主导,并且在涉及到发放红包等与线上运营时发放现金一样的内控财务控制上是存在不足的。财务只是在事后对账上才对此有一定的监督的作用,没有按一般线下实体店运营时,现金或者收款日清对账的控制进行,只是与线上天猫等商家进行收款结算时才介入,给予了张某将损失扩大到80余万元的机会。

    另外在公司的支付密码保管上进行了控制,但是没有设置必要的密码管理规定,设置简单让张某有机会得手,并且在网络时代密码的安全性实际上如此简单的可以一猜就中的支付密码,是可能给网上的黑客机会的。

    其二、压力

    因为不存在网店每天日清的对账监管的压力,才会让张某一次次的得手。在运营上一样没有对张某在网店的运营上有牵制不相容岗位的设置,让其可以得手,并且没有公司的同事发现,只在对账时被发现。

    其三、借口

    在线上网店出现后,实际上对企业来说与线下实体店,在人员配备和财务管理上等都是要等同的,才能有效的运营好网店,但在实务中很多企业老板认为线上只是一个渠道,无论在运营和管理上只重视销量,对于人员的投入和管理都没有实体店重视。财务上一样对的网店涉及到企业资金的虚拟资产的管理不足,没有对天猫红包这样的等价如现金的虚拟现金进行有效的管理,只管对平账款,没有过程的管理,实际上一样是让公司资产承担损失风险的一样借口。

     

    案例的反思和建议:

    总之对于网上的涉及到红包、优惠券、返红等可能引起公司资产损失的虚拟资产的管理要等同于公司对线下现金的管理,要设置好专岗专人定期管控。对于线上的账号和密码等一样要专人管理定期调好强制的密码长度和修改的规定。

    近期佳明(Garmin)勒索软件重创,业务瘫痪,被勒索1000万美元赎金案例应该引起所有线上运营公司的重视,线上运营与线下运营一样要投入资源在内控和防盗上,可能还要比线下投入更多,管控更严才能生存。

    胡俊会计老兵

    作者
    • 胡俊 胡俊,从事会计工作23年,其中3年在互联网企业、8年在外企担任财务经理。喜欢专研企业结账工作设计优化工作以及现金流管理工作。 微信公众号:会计老兵。
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