印章管理失当,企业濒临破产

2019年5月4日刚在信合大讲堂讲完一个钟点课堂（点击阅读《做好供应商征信管理，面对走逃企业有底气》，旋即在今天看到《民主与法制时报》的一篇案例《银行员工私转客户百余万存款潜逃 法院判银行无责》；看完后，发现是一个「不重视内部控制」的典型。

本文目的是要说明：一个小小的印章管理的内控程序失控，为何会导致企业濒临破产。

有兴趣查阅读完整案例的，请登录《民主与法制时报》查阅《银行员工私转客户百余万存款潜逃 法院判银行无责》的报导。

【敲黑板】

负责保管印章（法定代表人私章、财务章）的史敏表示不知情，她回忆道，自己曾在2016年12月29日外出开会，杨现国这天曾到其办公室，谎称得到史敏的同意，要求其他工作人员为几张票据盖章。“有可能是那时偷盖的。

重要的印章保管人居然可以让手底下的工作人员代为保管，让大股东之一有机可乘，这就是典型的内控失控。

【评论】

1.企业负责人没有贴身保管自己的私章，这是一件很奇葩的事情；

也就是说，撬动「支付」的两个印章居然天天相亲相爱在一起，企业自己加大了风险，完全没体会银行对企业的要求（双签），这还能怪谁？

2.负责财务的史敏没有贴身保管财务章与负责人私章，这更是一件罪不可恕的「疏忽」；

3.史敏手底下的工作人员，在杨现国到办公室要求盖章时，没电话向史敏确认就给予盖章，更是巨大过失，甚至说，该公司对员工工作的方法没要求过；

4.如果杨现国拿着空白单据要求盖章，而工作人员就为其盖章，不排除有联合舞弊可能；

若不存在联合舞弊，那工作人员就属于训练或要求不足，但培训不足的人可以被信赖并被授以保管印章？所以，非常可能就属于三个大股东的亲朋，也就是说该公司任人唯亲，而不是看有没有能力；

5.如果杨现国拿着不是空白的单据要求盖章，而工作人员不明就里的为其盖章，我就真的不知如何评论这种傻蛋。

从上述情况，我可以大胆的假设，这个企业不重视内控（财务牵制），而且用人唯亲，不重视员工能力培训与发展的企业。简单的说：

|宁可相信愚蠢的亲人，而不愿信任有能力有操守的「外人」。

【正常的内控】

每个公司对印章的保管都有自己的想法与做法，但不外乎：

1.交给能确实把关的人；

2.印章保管人都必须随身携带与保管；

3.极力避免两个或两个以上的印章由同一个人保管；

4.对于保管印章的人都会配给保险箱，避免外出应酬被有机可乘（有的是公司一个保险箱，住家还一个保险箱）；

5.对于重要的印章的使用，有的公司会要求必须留下稽核轨迹，也就是《用印申请表》；

6.对于保管公司公章的人，通常还会配给外聘法律顾问、税务顾问，以便能即时咨询，避免不了解的情况下用印，导致公司受损。

企业再小，对于前述至少要能做到1、2、3项以避免风险。

本案事主，报纸上宣称，还是当地的龙头企业；如果龙头企业都这么没内控、没制度，可见中国的企业的成长空间那是有多么的巨大。

【结论】 

内控犹如防治蝗虫：

|虽难以消灭蝗虫，但可以阻止成灾。

这样形容内部控制，不知道读者诸君，能不能体会内控的重要性？

（齐至德（DALECHI）2019-5-6子时于东莞）