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重写应对税务检查的九阴真经葵典

王越 / 2020-05-22
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  • 税务检查
  • 税务稽查
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    和谐征纳不吃明亏,自强不息不吃暗亏

    既然税务检查是征管查三大职能之一,那么任何一个纳税人都将面临着被税务纳税评估的实地检查或稽查的概率,那么如何做到知已知彼,百战不殆了,相信下述经验有助于纳税人有效规避检查风险,于激流险滩中从容而过。

     

    一、和谐征纳不吃明亏,自强不息不吃暗亏

    法律上纳税人和税务局是平等的,但事实上处于管理与被管理的关系,既然是管与被管的关系,那么就要在平时的征管中处理好这些关系,近一点的与专管员处理好关系,当然现在也没有专管员了,主要就是处理好征管分局的良好关系,远的一点与领导处理好关系,中国是个人情社会,如果选择两家企业择其一稽查,我相信平时关系好一点的肯定比平时关系差一点的避免检查概率要大。虽说现在是随机抽查,但是在检查过程中,人情还是难免的,特别是作为财务人员,更应当认识到这一点,服从管理,遵从管理,提高纳税遵从度,多咨询,多请教。另外老板也努力点,争取戴个红帽子,比如人大代表,比如政协委员等。

    外因固然重要,内因也需要互动,关键是自强,自已税法要懂,甚至要比税务人员的平均水平稍高点,其实税法文件摆在那,真正的理解是不区分你是纳税人还是税务局的,税务局的也会理解错,纳税人也一样,所以如果能自已有数,哪怕交的税白交,也明白啊,自已不好好学习税法,成天想着靠关系摆平,哪天被税务局忽悠了,被人卖了还给人家点钱。多看看财税文件,多探讨探讨业务,有事没事和大家做个交流,呵呵。

     

    二、 潜伏在内部的敌人要当心,潜伏在外部的朋友要关心

    现在财务人员在企业位置中不是太重要,老板们更关注生产与营销,这个观念要改变,财务同样可以节税,促进盈利,同时老板们更要关注会计疾苦,许多案件往往就是内部堡垒不严,祸起于萧墙,老板对会计不满,炒了鱿鱼,会计随即举报,线索明确,一查一个准。而纳税人同样需要在税务局内部安插潜伏,呵呵,有动向即时知道,有困难即时咨询,有过不去的坎即时协商,有种无间道的感觉。有个税务朋友,真的还是有用的。比如我在税务局时,有许多企业和我交朋友,遇到问题找我,我不仅可以帮忙分析,甚至还可以帮忙沟通,就事论事嘛。

     

    三、 高调做事,低调做人

    看看中国的富豪榜,胡润榜前几名的为什么容易进去呢?就是因为太不低调了,中国有句古话叫作枪打出头鸟,高调作秀往往是木秀于林,风必摧之,多向任正非学习,高调做事,低调做人,与人为敌与与人为友的境界是千差万别的,中国的外戚就是这样的,东汉时期的窦太后家,梁太后家当权时狐假虎威,一旦失势,统统人头落地,反观马皇后家,夹着尾巴做人,保得世世平安。税务检查来了,要客客气气的,尊重税官,尊重人家劳动,提供力所能及的方便,不要因为你有什么后台,就长着双眼睛朝墙上看。你不尊重人,还指望人家尊重你?再说了,现官不如现管,检查人员认为你交税,你找领导也没用,检查人员不同意改结论,难道撤案重新检查?没人敢,因为案子立了,哪能轻易撤案。

     

    四、 理解舍得,假装糊涂

    什么叫舍得,什么叫危机,有舍才有得,有危才有机,现在税务检查往往是先满天撒网,全部自查,这种方式很有用,税务局只要发张表下去,然后坐在办公室喝茶,等鱼儿上钩,而接到自查表的往往忐忑不安,记住:千万不要一毛不拔,此时一毛不拔,将来是要放血的,此时不舍,将来就有大舍,因为中国的税企关系很微妙,基本上没有哪家是清白无暇的,在税收问题上没有“处女”,别装干净,你越干净越可疑,所以自查态度要认真,要端正,要查出问题来。如果万一不幸被抽到了,检查过程中,要难得糊涂,不要显的太过精明,斤斤计较,寸土不让,你节节防守,只会是节节败退,有的明显的东西要主动放弃,比如罚款,比如超标的福利费,甚至要专门留出这一块来,等着人家来拿这笔钱,税务局左查查不出来,右查查不出来,是绝不会就此歇手,而是会打持久战,哪有到企业查不出税来的,回去是交待不了的。

     

    五、 珍惜权利,慎用权利

    新稽查规程实施后,纳税人有了许多权利,比如检查人员检查结束后,如果企业认为有异议,可以发放税务事项告知书,企业可以把不同的意见表述出来,这样做对企业是有利的,再比如处罚之前是要下达处罚事项告知书的,企业有陈述申辨权,企业一定要利用这些权利,将自已的正当合法主张表达出来,因为稽查也好,检查也罢,税务内部都有个分工制约机制,检查完毕还要由相关人员进行审理,虽然不是完全的外部制约,但这种内部制约也不是可有可无的,因此你提出正当的合理的意见,一般而言还是会采纳的,正如一审上诉,二审是不得重判的,此道理等同于税务检查。但是你的理由必须充分,不要胡搅蛮缠,胡搅蛮缠非但不会给你带来处理处罚上的宽松,还会让人徒增恶感,什么人啊,这么和我过不去?

     

    六、 调增很容易,调减要注意

    打个比方,查补了你土地税房产税,那么企业要注意你要提醒检查人员给你在企业所得税前做调减,比如固定资产短于规定年限折旧,被查增了所得,你要注意以后年度你要相应调减所得,特别是暂时性差异这种东西,无论税务人员也好,还是企业也好,只记得当年被痛宰的故事,却忘记了亡羊补牢的传说。一定要学会企业会计准则的所得税准则,要使用递延所得税资产负债科目,在账务处理上把暂时性差异处理了,否则换个财务人员,就会前调后不调,导致风险

     

    七、 千万别漏富,始终要装穷

    你越富说明你越有税款可挖,你装穷如果装的象倒也可引起同情心,普金为什么要对霍多尔科夫斯基下手,嘉庆为什么要对和珅下手,无它,有油可揩也,你越把富态显露出来,税务局反而觉得放你点血你也不在意,所以特别佩服一些劳动密集型企业的老总,碰到税务局检查让他放血,他就跑政府那边哭穷,养着这么些个工人,本来不容易维生了,再让交这几百万的税,工人都下岗了,你说政府怎么办? 

      

    八、 量小非君子,无毒不丈夫

    如果纳税人能够做到依法纳税,征税人做到依法征税,该有多好,当然这不是税务局这种层面,而是相当多层面的事情,所以依法治国是必须深入的坚决的推行下去,如果纳税人能做到不怕提起行政复议,不怕到法院打官司,我该交的一文不少,不该交的一文不交,我想中国的税收征纳才会走入良性循环,当然这有待于政府机制的改革与税制的改革。有的时候纳税人狠点说不定也管用,特别是一些收税一方就有缺点的检查。当然不到万不得已在现时状态最好和气生财罗。

     

    九、人无完人,暇不掩瑜

    企业要有自已的税务内控团队,但是财务往往说了不算,老板又不重视,所以建构好税务内控是财务总监们的 重要事情,平时把工作做好了,特别是财务会计管理会计的转化,而不是前面做完事,财务帮收拾,出了事,财务背锅,人贵有自知之明,再强的财务总监也不是全能型的,融资审计、会计、法律全能神的,没有,要培养人才梯队,给人才以相应的激励,没有人会拿着白菜价的财务薪酬给你操卖白粉的心的。

    王越

    作者
    • 王越 飘离税局的税收爱好者。
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