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高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

郝守勇 / 2020-05-21
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  • 高新技术
  • 注意事项
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    在申报所属期年度,如企业同时拥有两个高新技术企业证书,则两个证书情况均应填报。

    注意一

    不论你是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关栏次。

    在申报所属期年度,如企业同时拥有两个高新技术企业证书,则两个证书情况均应填报。

    高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

    注意二

    不论你是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》。

    高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

    注意三

    高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第10行。

    高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

    注意四

    企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第13行。

    高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

    注意五

    三年研发费用总额占三年销售收入比例:

    企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:1、最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;2、 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

    填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第30行,三个年度归集的高新研发费用金额及合计数对应填列第15行第1列至第4列,三个年度的销售收入及合计数对应填列第29行第1列至第4列。

    高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

    高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

    注意六

    企业符合高新技术企业相关条件,可减免的10%的企业所得税税额,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第31行。该减免数据填入《A107040减免所得税优惠明细表》第2行,再汇总填入《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第26行。

    高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

    高新技术企业所得税汇算清缴申报表中6个填报注意事项!

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    作者
    • 郝守勇 微信公众号:郝老师说会计。高级会计师,注册税务师,从事财税培训与一线实践20余年,担任多年大型企业财税顾问,现任济南天虹税务师事务所负责人。
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