[财税随聊] 想错了吧!堂堂进场顺利 一定会被监管苛责吗?

进场前的轰动

自3月26号晚，新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司（600145.SH，*ST新亿 ）发布《关于聘任深圳堂堂会计师事务所的公告》以来，行业一直关注，热度不减，加之同时上海证券交易所的问函询也迅速发出，更让许多同行认为这是监管机构如临大敌，连夜作出反应。

那时，相当多人并不看好 堂堂 能成功接下*ST新亿的业务，认为如此轰动的第一单，很可能是一场闹剧，三个注册会计师的事务所，监管部门怎么可能让他们审计上市公司呢？

当时小编就不这样子认为，问询函表达的是关注和提醒，并不是禁止，堂堂应早已作好应对准备。详见贴子《问询函也来了！大家谈：中小会计师事务所适不适合审计上市公司》。

推倒围墙，有人叫好，有人不舍，有人旁观；有人勇于冲进原来封闭的围城内寻找机会，有人不敢，害怕能力不足，害怕被压制，有人观望相机而为；有人乐观正面看待，积极支持，有人泼泠水，冷嘲热讽......

为什么堂堂会这么受关注？第一单固然是原因之一，规模小也是原因之一，但主要的原因是，规则被打破的时候，会有阵痛期，被触动了利益的群体会有反应，其中有格局有情怀者，能客观的看待变化，看到行业改革的进步趋势，从而不会紧盯着堂堂的弱小作评论， 不甘心铁饭碗被打者，不排除因为优越地位的失落而暂时失去了客观的心态，抗拒堂堂们的进入，潜意识里希望堂堂们失败；尚未分享利益的群体呢，渴望进入资本市场的，会希望堂堂交出一份满意的答卷，开个好头，个别不敢进入的，心态就更加复杂了。

YCY行业观察：在3月26日到29日之间，有934人参加了“你怎么看ST新亿聘请深圳堂堂会计所？”的调查，调查的结果如下图所示：

在这些复杂的情绪中，堂常已进场，审计进展顺利，同时对问询函作出了适当的回复，不卑不亢，姿态正确。

进场后的观望

堂堂已进场，证券资格取消后，第一单破局已成定局，预期堂堂出师不利的要失望了。但是，还有许多担心的问题没有解决了：

1、堂堂的报告出具后，会被监管部门苛责吗，会成为重点检查对象吧，处罚的风险很高吧？

2、堂堂的团队具备胜任能力吗？6个成员的团队，太单薄了吧？

3、堂堂的审计报告可信度高吗？能取信公众吗？

小编乱弹：

1、等着看监管部门事后出手苛责处理的，是要失望的。

要跳出主观心态，从整体看问题。《证券法》的修改是重大决定，新证券法的实施所带来的资本市场变革，毫无疑问：

证券法修订系统总结我国资本市场改革发展、监管执法、风险防控的实践经验”，新证券法承载了中央、证监会、投资者和各相关金融机构非常多的梦想，能否打造一个“ 规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场”，非常重要的就是未来的实施保障。

而会计师事务所证券审计资格的放开，是其中的一个配套措施，是大势所趋，必须服从整体改革的需要，不折不扣的执行。

对于资格放开之后要应对的问题，有关部门肯定会采取措施，加强监管是必须的，对首次进入证券市场的中小所执业更加关注也是正常的，但是这些，前提是为了保障放开资格后的顺利过渡，改革的有序进行。而不是为了禁止限制新生力量的进入，否则就是与《证券法》的初衷相悖了。

所以，觉得堂堂会面对有关部门的苛刻问责，须过五关斩六将，审计报告前途未卜的，是要失望的。作为有关部门，会以监管为保障手段，但目的是支持改革，支持行业发展，之前的问询也好，后续的跟进监管也好，会客观公平公正的对待的，不会打压，更不会因此 阻断后来者。

保障改革，除了监管、随时关注外，帮扶支持也是少不了的。相信后续中注协等部门也会作出措施，从服务行业的角度出发，提供有关的指引。

证监会3月20日消息，为做好新证券法的贯彻落实工作，证监会于近日发布《关于修改部分证券期货规章的决定》《关于修改部分证券期货规范性文件的决定》，对13部规章、29部规范性文件部分条款予以修改。

证监会高度重视新证券法配套规章、规范性文件完善工作，本着“成熟一批、及时修改一批”的原则，进行了系统性的专项清理。

财政部近日发布《财政部2019年法治政府建设年度报告》表示，将按照新修订的《中华人民共和国证券法》规定，做好取消会计师事务所从事证券、期货业务资格审批和资产评估机构从事证券业务资格审批的相关工作。

在之前垄断的情况下，常有状态不佳的上市公司，不能及时聘请到会计师事务所审计。围墙内的前证券事务所们，不担心业务来源的，可以挑选客户。这导致证券市场服务机构的供应出现了缺口。

随着注册制改革步伐的加速向前和国务院试点注册制的期限即将届满，资本市场对中介机构的服务需求越来越亟需，新生力量加入，放开市场，放开竞争，以改革促进步，是必须要实行的。

2、认为堂堂的团队力量薄弱，人员数量少吗？

按 *ST新亿 4月1日公告的，堂堂对交易所的回复内容显示：

堂堂原创所所长注册会计师吴育堂已经从中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所辞职转所并入伙成为执行合伙人及首席合伙人，他中证天通团队的注册会计师周知、杨勃也已辞职转所堂堂，入伙及转所手续正在办理之中，还有两个注册会计师考试六科、五科合格的有经验的审计人员及其他审计经验丰富人员3人加入，团队具有较丰富的证券审计服务业务经验，因此堂堂具备此次审计的专业胜任能力。

即是审计的核心团队是6名成员，包括了3名有经验的注师，两个注册会计师考试六科、五科合格的有经验的审计人员及其他审计经验丰富人员3人。

小编不评论这个团队的力量，转贴一下网上的观点及贴子。

估计“3年10年以上的注会”是笔误，可能是 “3个10年以上的注会”。

据公布信息，堂堂去年的收入仅为80多万，这在说明规模小、收入小的同时，也说明，堂堂目前并没有太多的业务，整个团队可以全部投入到 *ST新亿的项目中来，作为审计项目的核心力量，另外也随时可以招募底稿辅助人员分担基础工作。

3、堂堂的审计报告质量不能取信吗？

简单说，审计质量的评价，一是审计程序的充分完善，二是审计报告的可靠。

相信在全行业的关注下，堂堂的审计程序绝对不会马虎，注册会计师的勤勉尽责会有过之而无不及。

至于审计报告的可靠， *ST新亿 过去几年都是非标意见类型，问题已经发现的差不多，风险也暴露的差不多了，预期堂堂出具的很可能是否定或者无法表示意见，发现一个问题披露一个问题。报告误导投资者的风险是不高的。

期待堂堂交出一份满意的答卷，期待行业团结一致、共同进步、越来越好。