[财税随聊] 都全了,促销财税处理-刷单直播满减定金秒杀免单积分盖楼.....

双十一、双十二大促，也是一场商家运营的烧脑秀，促销方法眼花缭乱，没有最新，只有更新

1、刷单  2、直播卖货    3、满减  4、预付定金  5、抢免单  6、低价秒杀  7、积分兑换  8、第二件半价 9、买一送一  10、赠品  10、购物红包  11、优惠券  11、盖楼等游戏  12、好评返现   13、收货返差价.......

电商经营者需要缴税吗

为什么外国的电商没有“干掉”线下实体店？

一个很重要的原因是，收税。

中国则不一样，很长一段时间里都没有重视对电商企业收税。

因此，在中国开网店成本低，对比线下实体店有价格优势。

依照税收征管法及实施细则的规定，纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务，电子商务经营者当然也不例外。

《电子商务法》自2019年1月1日起施行，本来按照法律调整范围来讲，该法不应当规定涉税事项，但是第十一条却强调了电商依法纳税，这其实是对电商的提醒，可以算是对电商规范征管的信号了。

现实情况是电商平台自营的商品销售，一般都做到货物买家签收以后即时开票，不存在隐瞒销售的情形，然而对于众多在平台经营的店铺而言，就未必是这样的了。

由于面向最终消费者，大家平时购物时也没有索取发票的习惯，税收征管又是以票控税，加之纳税意识不强，可能有不开发票就不申报纳税的情况，尽管有明确的法律规定和要求，但是税务机关目前也并没有太多的关注电商的销售记录，也鲜有电商被税务机关稽查的案例报道。

依照电子商务法，电子商务平台经营者应当依照税收征收管理法律、行政法规的规定，向税务部门报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息。后续只要税务总局要求电子商务平台按照法律规定向税务总局定期报送平台内经营者的身份信息和交易记录，再将信息导入税务系统，那么电商偷漏税收将比实体店更难。

说这么多，是为了说明，电商的规范管理是迟早的事情，以下的讨论都是以电商正常申报纳税作为前提的，否则讨论就失去意义了。

商家常规促销的财税处理

小编有话说

 1：不开发票时销售折扣能减除吗？

在申报增值税时如果折扣额另开发票，均不得从销售额中减除折扣额，那么问题来了，如果电商没有开发票但是正常申报能否减除折扣额呢？

我们要从根源上理论规定的初衷，因为如果允许折扣额单独开票也可以减除的话，那就存在征管的漏洞，因为对于最终消费者而言，可能并不知道商家会另开一张折扣额的红字发票。

从这个角度来考虑，在正常申报不开票销售额时，因为有足够的证据表明是存在折扣的，所以可以按照实际收款申报，也就是折扣额可以从销售额中减除。

2：买赠是否应当按照无偿赠送视同销售缴纳增值税

从理论上来讲，买赠与纯粹的无偿赠送是有区别的，但是目前各个地方仍然存在差异。为了避免不必要的争议，最好是在发票上将赠品与主商品同时列入，将销售额分摊，或者直接将赠品的金额再加多一个折扣额。

3：促销以后是否会构成销售价格明显偏低而存在被税务调整的风险呢

首先我们可以看到无论是“第二件半价“、”两件8折三件7折四件6折“等，还是满减，因为商家作为一个整体促销活动来考虑的，全场活动下来，整体的折扣并不会十分低，即使存在明显偏低的情形，也是有正当理由的，故被税务调整的可能性并不大。

接下来谈谈另外几个促销方式的财税问题

盖楼的财税处理

”盖楼”是今年双11活动的最新玩法——“盖楼大挑战”，时间从10月25日到11月9日。简言之，就是分享淘宝链接给好友，让好友点击链接为你盖楼。盖楼采取队伍与队伍PK的模式，每组队伍最多5人，在15天内，每天从早上9点到晚上10点，强制入场与其他队伍进行比赛。要看直播、逛店铺做各种任务，还要拉好友助力，时刻关注PK战况。

那么最终的盖楼红包涉及哪些税务问题呢

讨论这个问题之前，我们有必要了解一下盖楼红包规则

也就是说，最终的盖楼红包并不能直接提现到银行卡和支付宝账户，只能用于无门槛购物，对于卖家而言，20亿的盖楼红包最终到底是平台拿出来付给了商家，还是直接抵减了商家的售价我们不得而知。如果盖楼红包是由平台提供，那对于商家而言实际收到的货款就有两部分，一部分由买家支付，一部分由平台支付，因此商家应当以收到的货款申报纳税；如果盖楼红包实际是由商家承担，看似同前述折扣是一样的，其实还是有区别的，因为这个红包与折扣券与满减不同的是，买家为此付出了很多，还包括浏览商品、拉好友为商家推广等，得到的红包可以理解为劳务报酬，那么商家就不能按照通常的折扣来处理，而应当按照全额确认销售额，同时红包作为销售推广费用，由于通常额度较低，达不到个税的代扣代缴免征额，且有相应的交易记录，可以作为小额零星支出税前扣除。

至于刷单、抢免单、直播、好评返现、差价返现等我们明天再聊，大家也可以提前思考一下哦，欢迎加小编微信cpaljc讨论哦。