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资本类个人所得税系列(六)--沪(深)港通

税海无涯苦作舟 / 2019-12-10
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  • 标签:
  • 个人所得税
  • 股票
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    香港是全球重要的金融中心,今天咱们聊聊我国的沪港通、深港通的个人所得税政策。

    目前我国还是一个实行资本管制的国家,内地居民不能直接投资境外股市,境外的居民也不能直接投资我国沪深交易所上市的公司股票。为了扩大资本市场的开放,我国从2014年开始内地与香港资本市场的互联互通的尝试,通过特殊的制度安排(2014年沪港通,2016年深港通),内地投资者可以投资香港联交所上市的股票,香港投资者可以投资内地沪深交易所上市的股票。


    内地个人投资者投资香港联交所上市股票

    股息红利

    内地投资者投资香港联交所上市的H股取得的股息红利,由H股公司按20%的税率扣缴个人所得税。

    PS:内外比较:对投资A股的股息红利所得,按持股期限执行差别化的个税政策,持股期限在1个月(含)以下的,按20%征税,持股期限在1-12个月(含)的,按10%征税,超过12个月的,免税

    举例:新华保险是一家内地A股与香港H股同时上市的公司。2018年6月,内地居民老张投资在上海交易所上市的“新华保险”1万股,同时通过沪港通又投资在香港联交所上市的“新华保险”1万股,一直持股未售。新华保险年度利润分配方案为10派7.7,股权登记日2019年8月8日。则老张投资A股新华保险的股息红利免税,投资H股新华保险的股息红利应纳税7.7/10*10000*20%=1540元。

    内地投资者投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利,由中国结算按20%的税率扣缴个人所得税。如果非H股公司所在国(地区)已经扣了预提税,则个人投资者可持有效扣税凭证到中国结算的主管税务机关(上海、深圳北京)申请税收抵免

    股票转让

    内地投资者投资香港联交所取得的股票转让收入,免税。

     

    香港个人投资者投资沪深交易所上市股票

    股息红利

    香港个人投资者投资内地上市股票取得的股息红利,由上市公司按10%的税率扣缴个人所得税。如果该投资者属于与我国签订税收协定国家的税收居民,且协定规定股息红利个人所得税税率低于10% ,则该投资人可以按规定享受税收协定待遇,向上市公司主管税务机关申请退税。可以自行申请,也可以委托扣缴义务人申请。

    股票转让

    香港投资者投资内地上市股票取得的股票转让收入,免税。

    税海无涯苦作舟

    作者
    • 税海无涯苦作舟 某省税务干部,注册税务师,税务总局稽查人才库成员、税务总局所得税人才库成员、省财产行为税人才库成员、省局兼职教师
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