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审计发现的关注和处理

燕归来 / 2019-09-22
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  • 内部审计
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    做内审,以问题为导向查处违规是主要工作。那么如何定位审计发现?关注什么,如何处理?估计很多人疑问困惑,在此讨论分析。审计监督评价咨询,不要小看这三组词,对从业者的要求很高。监督有原则,评价要客观,咨询有能力。发现问题,解决问题,没有专业和认真,没有原则和公正,谈何容易!

    很多内审人困惑于发现的问题很小,鸡毛蒜皮,别说被监督者不重视,领导不满意,自己也心虚。是没有问题吗?有些是管理抓的好,确实鸡蛋里挑骨头难。但更多的是监督者缺乏认真用心的态度,缺乏深入发现问题的专业能力,以至于陷入尴尬两难之境地。更不要说还有组织环境,管理文化,审计沟通等现实矛盾。

    我认为,审计发现要关注组织目标,我们的发现是为了什么?为了保障组织目标的实现。就像风险概念说的,风险是影响组织目标实现的不确定性。问题类似于风险,也应该遵循这一概念。只有是影响组织目标实现的问题才是关注的核心,其他的弱化甚至不关注。这是工作的方向,避免眉毛胡子事倍功半。至于哪些是目标,哪些是影响因素,这个也是需要专业能力和用心认真的。

    发现问题,要分析定性界定责任和考核,这是非常关键的一步。处理的好,效果好,避免再犯。处理不好,效果差,屡查屡犯。一旦熟视无睹,见怪不怪,习以为常,才是最大的危险。如何确定处理意见呢?我认为在客观公正,坚持原则。既不能唯上而失实,也不能怕得罪人枉法。首先要定性,是主观还是客观,主观的严惩,客观的酌情。其次是定量,看损失大还是小,包括发生的和潜在的。

    定分止争尚法,明法不变,以性和量裁定,审计发现查处的目的是促成组织目标实现。因此,要注重专业技能的提升,要注重组织环境氛围营造,要明确工作目标方向,要关注处理的客观公道,要关注沟通整改效果。和解是最完美的裁定,再完美的判决也是新矛盾的开始。从问题解决的目标来看,审计发现和处理关注效果,这才是我们工作努力的方向,万不可本末倒置迷失自己。

    当然,明确方向不代表就能干好工作,只是少走弯路,少走错路。和正本清源同样重要的是躬行实践,理论知识是前人成功经验的总结,站在巨人的肩上你会如虎添翼,借助现代的科学管理工具,借助成熟的方法技巧,你会领先一步。这是聪明智慧!正本清源和强身健体同样重要,两手都要抓,两手都要硬。西天取经方向不能错,九九八十一难不能少,方能历练成佛得大道

    布织道

    作者
    • 燕归来 一名十六年工业企业内审老兵,有扎实的财税理论知识功底,有丰富的内审管理经验,致力于推广和传播内部审计思想和工作经验与方法技巧。
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