内审同行实务沟通纪要:采购、销售、合同、印鉴......

今天和一个内审同行交流业务，她谈到领导要求关注人和物的浪费，人尽其职，物尽其用，如何规划我们的内控内审工作呢？我谈一下自己的看法。

1.采购，物流肯定是重点。成本，高价，舞弊，贪腐等。

2.销售赊销风险最重要，还有授信，定价和盈利性。

3.合同是一条线，从签订到履行，控风险，重证据。关注客户管理，结构和质量。

4.人资绩效要关注，因为人浮于事在此。包括定岗定员，绩效考核等，还有考勤。

5.物管要关注合理库存，账龄，验收，出入库等。包括产品，原料，备件和固定资产的状况及运行效率。

6.项目审计关注采购和施工两条线，以控制成本，付款风险为重点。

7.施工和采购物流一样是花钱的大头，要借助造价咨询公司，配备专业人员开展造价方面的审计费用控制。

8.财务审计以报表，账簿，凭证，关注资金，核算，票据等核心安全和效率。另外才关注费用的合理性和准确性。

这几个方面分别梳理出重点项目，以问题为导向，识别风险，分析原因，规范内控，内控自评，监督执行，关闭跟踪。形成一个内控循环，以问题和风险识别为切入口，通过诊断，分析，规范，自评，内审，修订完善制度，再识别，闭路循环，持续优化。

关于合同管理审计监督重点，以我接触的合同管理为例，首先是要规范统一版本，合同管理盖章统一，合同的价格依据要科学规范，合同签订后的履行要监控到位，包括采购的付款，发票，到货，验收等。销售的发货，回款，账期，盈利分析等。

合同履行过程中关键证据如对账单，回执，验收文件必须留存好原件。如果在执行中出现异常，按照合同要求的时限，及时发函沟通确认，锁定证据，时效合法，必要的话及时搜集证据如合同，对账单，违约事实证明等，转交法务提请诉讼维权，这也是一个系统问题。

印鉴管理，如何在过程中发现是否有夹带，或者随意给别人去盖？印鉴管理要有配套的制度，明确相关人员的职责权限和具体要求。一般是有台账和系统流程，关键是严格要求印鉴管理人，有红线意识，没有申请和审批，绝不能盖章。这是底线思维，如果有一次调离岗位，严惩不贷。如果要求了，管章的人还有章不循，违规行事，那只能说这个组织的管理和执行力有问题，任何制度流程都会存在执行走样，故而说内控的环境，文化管理是基础。

控制的手段，制度流程等，都需要有文化和管理的基础做支撑，如令行禁止，诚信敬业等。若这个基础都是无的，把大楼建立在沙滩上，岂不是要累死。一个注重诚信的，执行力强的组织，在制度流程下可以贯彻到位。有章不循，有令不行，则任何制度和流程都可能流于形式，破网之下修补哪一块是？因此内控管理内控环境是基础。