抓紧时间自查一下股东从公司的借款还了吗?小心公司多缴税

年底了，这样挂账的处理你有吗？

1.股东借款的会计分录：

借：其他应收款-股东100万元

     贷：银行存款100万元

2.老板家里买房借款的会计分录：

借：其他应收款-老板200万元

     贷：银行存款200万元

涉税风险

1.对于纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的股东借款，向股东追缴应缴纳的“利息、股息、红利所得”20%的个人所得税；

2.企业作为扣缴义务人，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款；

3.这笔借款会被视同提供贷款服务，即使没有利息收入也要视同销售，按同期同类银行贷款利率确认利息收入，然后按照增值税适用税率征收借款期间的增值税。

4.同时企业所得税上也视同销售，缴纳企业所得税。

提醒

1.股东尽量不要从公司借款自用并长期不还；

2.借款必须用于公司经营需要，并需要保留与经营有关的证据；

3.借款尽量不要超过1年，俗话说的好：随借随还、再借不难！