一位内部审计师对合同督查的反思

合同管理一直是审计部的基础工作，常用版本使用很多年，每一份合同都审核盖章，过程控制也感觉全面到位。没成想，督查下来问题很多，感触颇多。我们万不可盲目自信，静下心来，弯下腰求，深入进去，仔细起来，你会发现自己的工作是那么的粗放和肤浅，学习无止境，功夫在深耕。

一、合同督查重点

1.合同版本修订。

2.合同履行异常。

3.日常审核问题。

4.合同延伸思考。

二、问题解决思路

1.合同版本执行混乱，并没有严格按版本。一则是版本存在一些实用矛盾和不符；二则是修改沿用业务员混了版本。最根本是这几年虽然每年名义上修订一次合同版本，每来一任律师修订一次合同版本，但是每次都是不认真，不严谨，不系统的。这一次修订要拿出充足的时间，集中精力认真做好，并严格下发执行。

2.我们没有用心研究审核合同，更没有系统全面兼顾，有也是碎片化的修修补补，很多已经都不合时宜。业务员的依赖，监督者的不专业，不用心都纵容了合同签订的不严谨。合同是非常严肃的法律文件，从版式，条款，文字，都体现了经办人的专业和态度，排版不规范，错别字频现，文辞不专业，矛盾或重复，都会折损企业和个人形象。

3.日常审核不严谨。版本不统一，合同条款缺失或矛盾，印鉴不全，委托人无授权，技术协议未按制度监管，货物的信息不准确，不正确，这些简单的错误暴漏了经办人的粗心和不懂。绩效设置牵引审计员只关注条款错误，以完成绩效考核指标为目的，而忽视了最根本的问题，即合同的规范和严谨。

4.合同履约异常没有系统关注，存在经营风险。虽然销售有风险客户识别，客户授信管理，绩效回款考核等，但是对于合同签订后履行、终止、违约等没有关注，这次清理出很多采购逾期交货和销售发货异常，而这些恰是合同监管的重点。可以每月、每季度或半年集中清理一次，防患于未然。

5.延伸问题是关注客户风险，采购类如现场考察，货物验收，质保付款等，销售类有发货异常，对账不符的跟踪，尤其是赊销代管，及时对账，对账准确，避免业务失控造成的经营风险。

三、我的几点思考

1.合同版本是基础，每一次修订都认真。基础不牢，地动山摇，修订版本全员参与，一定要保证质量。修订版本与主体责任人的绩效挂钩，强化责任心。

2.合同版本执行要严肃。现在运行版本被修改的面目全非，后续果断收紧起来，任何一点修订都OA审批，我严控。并每月抽取审计员审核存档的合同，发现执行不严的内部通报处理，强化监督执行。

3.履行监督每月做，对于履行异常如未执行，中止，终止还有违约等重点关注，及时跟进处理，有效防控风险。

合同管理是内控核心，沟通协调是效果保证，内部管理是有力支撑，这些都要自己不断学习，持续提升综合素质。看到不足是幸运，看到差距是机会，唯有见贤思齐，不断反思自己，努力学习实践，让自己更从容。 工作的标准决定于细致和认真，合同版本的事给我触动很大，基础工作最重要却最易忽视，一定要下大力气把基础夯实。这次督查内审小伙伴们很吃力，对全流程不掌握，把握不住正确的方法，也就影响了质量和效率。正如一个朋友那篇文章说的，风控的主体是业务，把规则建好培训到位，认真扎实做好监督，善于凝聚借力，合同管理工作才能真正做好。