“不含税”合同,到底要怎么签订才没有涉税风险?

企业在生产经营的过程中，无论是产品销售、经营服务，还是财产转让，签订销售合同是在所难免的，可是，有些客户总喜欢签订一些所谓的“税后价格”或“税后金额”。那么，作为付款方，企业在支付税后金额的同时，应该如何考虑需要企业承担的税收呢？如何规避纳税风险呢？

今天昌尧讲税就来同大家讲一讲，这合同签订中的“税后价格”，我们得考虑哪些税收的问题，希望能对你有所帮助。

业务案例：

嘉诚公司在某市租赁了一办公场所，场地所有人为个人，在与对方签订场地租赁合同时，对方不同意开发票，觉得麻烦，只同意按“税后价”签订合同，也就是说他只认到手的现金为25000元/月，至于其他的发票与税收问题公司自行去处理。

那么，公司在签订该合同时，需要考虑哪些税收？税前金额又是多少？ 有何涉税风险呢？

一、代付税金：

个人出租非住房需要缴纳：5%的增值税、7%的城市维护建设税（有地域差异）、3%的教育费附加、2%的地方教育费附加、12%的房产税、0.1%的印花税、20%的个人所得税

二、税前金额：

假设税前租金为：X

1、应纳增值税= X/(1＋5%)×5%

2、应纳城市维护建设税= X/(1＋5%)×5%×7%

3、应纳教育费附加= X/(1＋5%)×5%×3%

4、应纳地方教育费附加= X/(1＋5%)×5%×2%

5、应纳房产税= X/(1＋5%)×12%

6、应纳印花税= X/(1＋5%)×0.1%

7、应纳个人所得税= X/(1＋5%)×(1－20%)×20%

税后金额＝X－增值税－城市维护建设税－教育费附加－地方教育费附加－房产税－印花税－个人所得税=25000元

求得税前租金X＝36813.43元

需要说明的一点是，企业在国税机关代开发票的时候，统一采取按开票金额（不含税）预征1.5%的个人所得税（部分地域会有差异）。年度终了后，纳税人在进行个人所得税的汇算清缴时，可以凭纳税凭证到当地地税部门申请核实结算，多退少补。

三、涉税风险：

如果合同签订价格是以“不含税”价格签订的，即以25000元作为合同价格，那么，公司到税务部门代开的租赁费发票所缴纳的税金，不得在公司成本费用中列支，这样一来会让公司多承担费用却不能在税前扣除。

四、风险规避：

为了规避以上所述税收风险，出租人与承租人应当按照以下方法签定租赁合同：

1、在租赁合同中的租赁价格条款中应当载明税前租金价格，而不能签税后租金价格；

2、在租赁合同中的税费承担条款中应当载明，租赁期间有关税费由出租方承担，但由承租方代扣代缴，扣缴的税金从本租赁合同中约定的租金价格中扣除。

通过以上的案例分析，我们发现在日常工作中，所签订的合同存在太多的涉税风险，因此，当出现需要按税后价格签订合同时，尽量改变合同定价方式，应当按税前价格签订，税金代扣代缴，以规避涉税风险。