(案例说明)期间费用占比异常给企业带来的预警风险!

前言：

好多企业通过虚增费用来达到虚减利润，少缴企业所得税的目的，殊不知，金税三期强大的大数据比对功能，企业的期间费用异常也无形中给企业带来了巨大的预警风险。

公式：

期间费用占比=销售费用（管理费用或财务费用）/营业收入*100%

案例1

有个青岛的企业一年费用如工装费、广告费、办公费等400万元，但是都是在新疆发生的费用发票；

借：管理费用-办公费  400万元

　　贷：库存现金          400 万元

经税务人员核实，公司经营收入的实现与新疆这400万元费用没有任何关系！不具有相关性。

结论：

400万元费用不得所得税税前扣除！

案例2

贵司于2016年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费900万元，被列入风险名录！ 

借：销售费用-业务宣传费  900万元

　　贷：银行存款        900万元 

经核查： 

无购进合同、无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，无法证实真实性，需调增应纳税所得额。 

案例3

2016年7月份济南一家医药公司账面有600万元办公用品的发票，所附的办公用品清单均为“打印纸”。

借：管理费用-办公费  600 万元

　　应缴税费-应交增值税（进项税额） 102万元

　　贷：银行存款        702万元 

经核查：

该医药公司规模不大，费用不少，经过税务人员的测算，公司2台打印机就是一年365天不停止地打印资料，最多花费140万元的打印纸，无法证实真实性，需调增应纳税所得额。