说说增值税抵扣那些事!

1、公司购买的不动产作为员工餐厅食堂，不可以抵扣！

但是食堂里面开会，单独隔出一间会议室来整个食堂就可以抵扣了！

2、公司购买的员工宿舍，不可以抵扣！

但是宿舍里面单独留出一间当作仓库，整个宿舍就可以抵扣了！

3、餐厅里面现场消费的，适用6%增值税；

但是顾客带走消费的外卖，适用17%的增值税；

4、招待客户的住宿费发票，不可以抵扣6%增值税；

公司员工因公出差的住宿费，取得专票就可以抵扣6%增值税；

5、公司购买的电视机取得专票，若电视机放在职工食堂宿舍用于职工福利不可以抵扣；

但若放在会议室用于公务经营可以抵扣17%的增值税！

6、公司支付的旅游服务用于职工福利不可以抵扣增值税；

但若用于公务商务考察经营可以抵扣6%的增值税！

7、若买房作为职工食堂宿舍用于职工福利不可以抵扣，

但是后来又用于当做厂房了，就可以抵扣了！

规定：在用途改变的次月按照以下公式计算可以抵扣的进项税=固定资产、无形资产、不动产的净值/（1+税率）*税率；

8、公司买服装，若买的服装用于职工福利不可以抵扣；

但若买的工装，要求员工上班不穿工装就罚款，则就可以作为劳保费抵扣17%！

9、公交公司购买的矿泉水若是用于员工个人福利，则就不可以抵扣；

因此不要做成福利费，属于为了满足基本生产能力的用品，属于劳保用品的可以抵扣！

10、济南某某公司有一违章建筑被政府强令依法拆除了，则按照税法规定原来购进货物、设计服务、建筑服务的进项税是否需要应该转出，不得抵扣；

若是企业自己拆除，就不用进项税转出！

或者是建筑物因为管理不善自己塌了、歪了，不用进项税转出！

政策：

财税（2016）36号规定：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务、建筑服务的进项税应该转出，不得抵扣！

非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂，以及违反法律造成货物、不动产没收、销毁、拆除等；

11、问题：

为什么非正常损失的购进货物、不动产、以及该不动产耗用的购进货物、设计服务、建筑服务的进项税不能抵扣？

回复：

因为这些非正常损失是由纳税人自身原因造成的导致征税对象实体的灭失，为了保证税负公平，其损失不应有国家承担，因而纳税人无权要求抵扣进项税！

12、若买的中央空调构成不动产实体可以分为2年抵扣；

但是若买的中央空调不构成不动产实体的车间用空调就可以一次性抵扣；

13、公司职工班车、通勤车能否抵扣？

若员工上下班比较近，属于福利性质的班车不可以抵扣；

但是若员工上下班比较远，在郊区，属于工作需要性质的班车就可以抵扣；

14、购买礼品是否可以抵扣？

招待礼品不可以抵扣！

但是宣传礼品可以抵扣！

15、大型餐饮公司购进的蔬果，因为保管不善造成变质腐烂，与之相关的购进货物的增值税进项发票和采购货物发生的运费等相关服务必须从进项中转出。

若作为过期来处理，则不用从进项中转出！

因为既不是管理不善、也不是违法行为造成的非正常损失！

16、建筑公司想租赁挖掘机等机械设备，问：可以按照多少来抵扣增值税？

若租赁机械设备并配备操作人员的，则按照建筑服务缴纳11%的增值税；

若不配备操作人员的，则按照有形动产租赁服务17%缴纳增值税；

17、体检费是否可以抵扣增值税？

若你是食品行业的体检，是为了生产经营需要的，可以抵扣6%

若你是给员工福利性质体检，不得抵扣！ 

总之，对于税务局来说，法无授权不可为！对于企业来说，法无禁止即可为！

合同—通往天堂和地狱的门票；

营改增的重中之重——合同管理；

合同——营改增税收筹划的重头戏；

营改增后合同签订法律条款更加完善；

签合同就是先小人、后君子！