内审实务小案例分享—财务部的每日零食

“还珠集团”公司审计经理紫薇带领审计主管金锁，审计新手小燕子向子公司出发了！

这次出行的审计目的是审查子公司的财务系统，现场时间预计一周。由于审计一行三人都是明艳活泼的娘子军，财务部也多为女生，审计期间倒是叽叽喳喳无比欢乐。女生多，零食就多。财务部出纳彩霞每个下午去银行办理存取款回来时总会带回“大明湖”超市的零食若干，并时不时把部分零食分给审计娘子军们。金锁心细，她在财务办公室抽样期间已经不止一次看到彩霞长长的购物小票，以及桌面上刚刷完的“大明湖”超市购物卡。

“我们子公司的福利待遇也就一般化呀，财务部工资也不算高，她们怎么舍得天天去大明湖购物呢？！”金锁想。

“‘大明湖’购物卡！对了！子公司发福利有发当地购物卡的习惯----或许她们在用自己的福利卡轮流请吃零食？”金锁又想。

“我也是公司员工啊，我们也发福利卡，我周围咋没人整日用福利卡请吃零食呢？”金锁再想。

“不对，有猫腻！”金锁的第六感爆发了。然并卵。

“你们都看过央行近期发行的新版人民币了吗？我今天早上盘点现金、财务把钞票拿给我看时，我才第一次见呢！”耳边响起小燕子的声音。

“什么，你盘点过现金啦！”金锁突然想到了什么，声音有点激动。

“对呀，我负责现金审核，盘点现金是我必做的程序呀。”小燕子大大咧咧得说，并猛喝了一口八个核桃。

“你是怎么盘点的？”金锁追问。

“不是说了，财务拿给我的----从保险箱里直接把现金拿给我的。数量准确没什么异常。新版人民币简直完美。”小燕子眼看要开启话唠模式。

此时金锁飞到紫薇面前说了什么，紫薇赞赏地点点头，于是要求次日早上再次突击盘点现金。

次日很快到来。

得知要再次盘点现金，财务部所有人心里不爽5秒钟，之后出纳彩霞还是按要求把所有的现金拿出来盘点。小燕子监盘完现金账实无误准备签字时，彩霞便整理好现金准备放回保险箱----说时迟那时快，金锁一个箭步移到彩霞面前：且慢，我们还要检查一下保险箱。

彩霞的大脸瞬间煞白。

原来保险箱里还有百余张“大明湖”购物卡，为近三年未正常办理离职的员工应领未领的购物卡结存。由于该批购物卡有效期仅有两年，且彩霞已断定此类员工不会再来领卡，又考虑到部分卡内余额面临过期，于是就“帮忙”干了如上好事。聪明的彩霞从刷取第一张卡开始，为了确保卡片数量正确，即使购物卡余额刷为0，也要求超市收银员返还空卡。（此处为彩霞的智商点赞）。综上，卡片总数和人事处统计的卡片清单数一致，至于卡内余额----金锁邀请人事一起去“大明湖”超市售卡处对每张卡都进行了查询，其中已过期X张，全部被刷取；即将过期Y张，Y-20张被刷取……已经过期但全部被刷取的X张似乎一时半会回天乏术，但是即将过期的Y张能否有救呢？金锁灵机一动，找到了中华人民共和国商务部令第9号《单用途商业预付卡管理办法（试行）》----该《办法》第十九条规定：不记名卡有效期不得少于3年。售卡企业对超过有效期尚有资金余额的不记名卡应提供激活、换卡等配套服务……之后的事情，你们大概也猜到了，彩霞一听要偿还X+（Y-20）张卡，吓得连忙出卖了整个财务部……