内审实务小案例分享—万能老司机

这天艳阳高照，又是个需要做个审计冷静一下的好天气。于是包大审拿着董事会发布的审计通知，带着展小弟一路狂奔到下属子公司。

子公司总经理一干人马夹道欢迎总部领导莅临审计，疏不知这次审计其实是有人举报总经理报销有问题，但是不便明察，于是打着财务审计的幌子，重点开审报销。

报销说来简单，做起来又繁琐，但是被举报的目标既然是总经理，那么也算是有的放矢，展小弟手脚麻利，按部门快速获取了总经理的报销，全年一共5笔。这5笔全部为总经理去总部参加季度会议和年度会议的差旅费，审批完整，差旅费相关发票也没异常。展小弟陷入了沉思。

“不对呀？！堂堂总经理一年就只出差5次？平时难道不用到各个销售点指导工作吗？但又为何找不到总经理其他的报销凭证呢？”展小弟总觉得就差一层窗户纸了，也不愿此时张口去问包大审（怕被鄙视），于是来到花枝招展的总经理秘书楚楚面前。

“楚楚，我们审计需要了解各个部门的工作流程，你先和我简单介绍一下你的日常工作吧！”展小弟开门见山。

“我呀，做的事情多着呢，每天电话接个不停，还要写大会小会的会议纪要，今年更多了个维护分公司公众号的任务，做好每周销售冠军的宣传文案……”楚楚嘟着嘴说。

“呀，和我们内审一样，都很忙！所以你平时也像我们这样出差吗？或和总经理一起出差？”展小弟看似不经意地问道。

“总经理都和司机老王一起出差的，哪轮得上我呀！总经理基本每两个月都会带着老王出差一次，每次回来还给我们带当地的特产呢！”楚楚开心地说。

展小弟装模作样附和了两句，心思早就在老王的报销上了。

果然，展小弟通过OA系统调出了老王的报销审批，狡猾的老王为了规避关键字搜索，OA申请中未体现“总经理”相关字样，全是“过路费”、“停车费”、“餐饮费”等关键字。展小弟筛选了老王的全年报销，最终确认：有6次报销为和总经理一起出差的报销，其替总经理报销了全程差旅费。尽管OA上没有注明“总经理”字样，但是纸质报销单（如住宿清单）上的姓名标注还是有的。于是证据确凿，总经理的这6次差旅费本质相当于自己审批了自己的费用。

当展小弟把审计发现呈现给包大审时，包大审翻了翻报销单据，淡定道：“你尝试在税务局网站上查询一下这些餐饮手撕票的真伪，并记录一定数量的餐饮手撕票和停车手撕票的号码，在EXCEL里进行排序；再关注一下酒店的住宿清单。”

聪颖的展小弟秒懂，暗暗赞叹包大审不愧是在审计界跌打滚爬多年的老鸟啊！遂进一步得到了如下的审计发现：

--存在假发票X张合计金额Y元（如多张不同发票号刮开密码一致，或在税务局网站查询的领用商家和发票上发票章名头不一致）

--不同期间不同地点的停车费发票连号（如3月去北京停车票号是0000008，9月去上海停车票号是0000009……）

--不同酒店集团不同期间开出的住宿清单格式一致，清单上相关编码雷同（酒店帮忙多开发票，但是无法提供清单，之后老王伪造了配套清单，奈何百密一疏）

当然，最后的结果，总经理和老王都受到了公司的严厉处罚。此时展小弟只想说一句：老王啊老王，你这么能，咋不上天呢？！

聪明的读者，你又怎么看呢？