浅议《证券法》修订取消会计所的二次审批,实行登记管理制度

修改草案是：

取消会计、资信评级、资产评估机构从事证券服务业务的二次审批，实行登记管理制度（第二百四十一条）。

具体是：

第二百四十一条资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务，应当向国务院证券监督管理机构履行登记手续，报送基本情况。未经登记，资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所不得为证券的发行、上市、交易等证券业务活动提供服务。

谈简政放权

简政放权，是这一届政府极力推行的治国方针。减少政府审批，减少因审批带来的寻租空间，让市场发挥更大的作用。

从源远流长的历史可看：很多盛世，都先休养生息、减少苛捐杂税、减少国家机器干预等，之后便有了民富国强，太平盛世……

老子《道德经》第六十章中云:"治大国，若烹小鲜。2013年3月，中国国家主席习近平在接受采访时提出，领导者要有"治大国如烹小鲜"的态度。

这就是历史的潮流，所有逆流而上的，都会被湮灭在历史的长河中.

谈注册税务师

“注册税务师”改革闹的满城风雨，取消了注册税务师，取消了强制的“税务鉴证业务”，取消了税务局对其的审批，断了很多税务所的铁饭碗，也影响部分做着寻租生意的空间，税协不谓不努力，可是这改变不了民意，也改变不了历史的潮流……做税的人都知道这里面水有多深，连我这个初出茅庐的小朋友都有听说……

谈修改草案

如今，这把大火也烧到了会计所，取消会计所从事证券的二次审批，将实行登记管理。这对以证券业务为主要业务构成的证券所来说，冲击不可谓之不大。

现在主要关注的是，登记管理和原来的审批到底区别有多大呢？只是普通的登记一下，类似通知一声；还是类似审批的登记，依旧具有门槛，还保留强制性。

如果是保留强制性，那其实是换汤不换药的行为，无需过渡讨论，影响不了市场目前的格局构成。可是如果真正的是完全放开，那么这个影响应该会比较大。

神茎病院的鸡对于事务所进行分类：第一梯队，四大，第二梯队，具有证券资格的国内所，第三梯队，国内百强所，第四梯队，其他小所。我觉得划分的蛮给力的。试着拓展来写！

现试想一下，如果完全放开，可能存在影响：审计质量、审计收费、事务所生存、从事者收入。

1）审计收费与审计质量

四大，站在事务所的最前言，百年老店，掌握着A股最优质的资源，要轮换的话，也是四大之间的较量，四大参与的ipo不多。虽然近期四大也慢慢折翼，但影响还比较小。

对于第四梯队，因为自身规模和技术支持有限，对于证劵市场格局的影响也很小。如果有机会参与，何乐而不为呢？

一个审计业务是如何承接呢?个人感觉无非三类，够硬的关系，够强的品牌实力和技术支持，够威猛的合伙人人格魅力。

第二梯队和第三梯队，将会呈现激烈的竞争。若完全放开，国内百强所，区域性大所必将全力进军，抢占市场，这可是一块大蛋糕，如何才有高速抢夺市场呢？在同质化竞争明显的审计业务，降价是最快捷的方式，并且甲方也可引入竞争者，让主审所降价。收费真的下降，必然导致成本的制约，如何有效的控制成本，无非几种可能，更多级别低的承担更重的任务，减少整体审计时长，又或者增长审计团队打黑工的时间，直接或者间接的都会影响审计质量。影响审计质量，就可能影响到审计行业的信誉，影响事务所的口碑。

可是审计质量从来都不是靠所谓的审批就可以保证，审批的存在更多只能是设置门槛，让更具实力，更有技术支持的事务所承接此类业务，但不得不提的是现违法成本不高，并且审计独立性这个传说中的东西，在实务中到底得到多少执行，还有待商榷，俗话说，拿人钱财与人消灾，可以你具有高尚的道德情操，明年就换个所，3条腿的蛤蟆难找，想做业务的事务所多了……

所以取消审批短时间肯定会对于事务所的审计质量存在很大的影响，但同时相关监管部门和政府层面更应该显著提高违规成本，让事务所在承接业务的时候，考虑到未来生存发展的大问题，除非准备就干这一票，那么收费自然会高起来，客户便压不下价，审计质量在收费的保证下才可能有提高的空间。这样才更有利于资本市场的良性发展。

2）事务所生存

目前的市场格局，肯定会在完全放开后有所变化，原来证劵所如何保住自己的市场份额，新进的，如何夺食？百家争鸣的时代，或许会热闹不少。会不会有一些事务所在这次变革中湮灭，又会不会有事务所在这次变革中崛起，就像天下大势，合久必分，分久必合一般。

3）从事者收入

现在这个行业的付出回报比以前确实下降不少，贵所是不是工资多年未涨了，经常调整薪酬制度，却更多是结构性调整（总额并不改变多少），这个行业对于优秀人员的吸引力也越来越少，之前就在想，一个人员流动如此快速的行业，对于进入这个行业的人来说，更多是迟早是要离开的，那么它还具有多少归属感，它还有多少人会为之奋斗终身呢？

之前试着总结一下在事务所无非几类人：1、合伙人，和可能成为合伙人的；2、把审计作为热爱并终身事业的；3、不合适企业的；4、把握机会、并等待机会的；5、混日子的；6、懵懵懂懂怀抱理想进入的。

如果真的影响到事务所的收费，那么在保证项目收益一致的情况下，从业者的收入肯定会下降，或者基本无上涨空间。钱，没有到位，心，自然委屈，还经常决战到天明……人员不稳定，审计质量更难保证！

综述：

涉及资本市场的改革，应要慎重，在一波大牛市中，或许是改革的契机，但是步伐不应太快，毕竟关系着太多人的饭碗！