企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税所有的有关行为(计提、扣减、预缴、缴纳)，都在“应交税费--简易计税”科目下核算，不需要单独再核算。

一个是认证了，一个是没有认证

《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）适用所有的增值税纳税人，不管是营改增纳税人还是老增值税纳税人，特别是2017年科目设置和核算都要发生重大的变化。

财税（2016）36号文件规定，原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

采取一次性收取租金的形式出租不动产，租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的可享受小微企业免征增值税优惠政策。

纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物，适用的税率或征收率与纳税人提供的具体业务和纳税人类别有关，跟开具的发票种类无关，也就是说纳税人开展增值税纳税范围的业务，开具增值税普通发票与专用发票缴纳税额是一样。

对于发票接受方，未抵扣的进项的，暂列入异常等候核实吧，核实没问题，可以申报抵扣；抵扣进项税的，暂不做进项税额转出，核实没问题继续抵扣，核实有问题，则对不起，只能作进项税转出了。

提醒：有非正常户记录或者非正常户直接责任人员将在全国范围内无法开办新公司、办理相关股权转移等。

用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

财税〔2015〕119号及国家税务总局公告2015年第97号文件规定研发费用加计扣除政策，适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴，2016年度及以后年度研发费用加计扣除政策不适用国税发〔2008〕116号和财税〔2013〕70号文件规定。

备注栏未按要求开具的，属于不合规发票

开具发票各栏填写要求、发票盖章的要求

《发票管理办法》第十九条的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

一般情况下，递延所得税资产与递延所得税负债的对应科目是“所得税费用”，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产与递延所得税负债，对应科目为“资本公积——其他资本公积”。

政策规定及实务案例

近期国家税务总局公告政策归纳

正常的不动产分2年抵扣，不是进项税额转出