德勤华永1.4亿罚款/和解金能带来什么

昨天（9月29日），美国证券交易委员会（SEC)发布了《德勤中国分公司因要求审计客户自行进行审计工作而支付2000万美元罚款》新闻稿，德勤中国网站发布了《德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）关于与美国证券交易委员会达成和解的声明》。同一个事情，是罚款还是和解金，两者说法不同。在其他说法上也有不同。

在德勤华永的官网中，声明是这样的：

在SEC官网的的新闻稿，信息含量要大得多，而且有一些说辞不同，比如提及香港的德勤关黄陈方，提到“多年”，提到了2000万美元之外的谴责、额外培训，但也没有点名具体的审计客户。

无论双方措辞如何，2000万美元约折合1.4亿元人民币，对于德勤华永会计所或旁观者，这都是一大笔钱。德勤华永2021年业务收入为41.6亿元（参阅《2021年度会计所综合评价百家排名》），这笔1.4亿的额外开销如果是分摊到该会计所218名合伙人头上，平均是近70万元/人；按照德勤华永最新的新人起薪1.16万元/月计算，每合伙人70万的损失大约是5个新人一年忙碌搬砖所得，1.4亿人民币，大概是1000名新人一年所得。在此之前，没有一家中国的会计所被美国的证券监督部门做如此大笔金额的罚款/和解。也没有中国的证监或其他监管部门有如此大额的处罚。

在2015年，美国SEC和普华永道中天、德勤华永、安永华明、毕马威华振四家会计所达成和解，每家缴纳50万美元，由此了结这4家会计所拒绝提交与潜在舞弊调查相关的9家客户工作底稿的监管僵局。和解是一种监管机构用较少的行政成本达到适当行政目的的做法，也是被监管方相对体面的拿钱免灾了结麻烦的做法。(中国证监会15年始有相关的制度与实践）

不过2000万美元对于美国SEC来说，并不是一个大数字。在SEC网站的最新新闻中，就有多笔和解金/罚款，少则3500万美元，多则3.61亿美元。

在2018年，YCY会计行业观察曾经统计过《近年国际会计公司罚款额排行榜》，该统计涉及国际四大和BDO。当时的统计是最低1180万美元（美国安永2016年），最高是45600万美元（美国毕马威2005年）。会计所违规被处罚是制度内的寻常事，重要的是能遵循制度认罚，能拿钱赔，然后扛着牌子继续走，而不是一哄而散另起炉灶洗菜做饭，留下监管机构手拿令箭无处发，留下投资人受伤没赔付。

一份资料显示，2019年以来美国SEC等监管机构一共有7次处罚会计公司或与其达成和解，相关金额合计为1.7244亿元。（最高的案例为《美国安永被罚100000000美元   员工职业道德考试和继续教育舞弊还干扰SEC调查》）。

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