会计师事务所证券业务备案信息背后的信息(1):6家“堂堂”们来了

11月2日，证监会在其官网对会计师事务所证券业务备案信息进行公示，财政会计行业管理系统次日也予以同步公示，这也是自新《证券法》明确取消证券审计业务资格、实施双备案制之后，财政部和证监会对于从事证券业务会计师事务所基本信息的首次公示。

完成首次备案的46家会计师事务所，分别将各自的事务所基本信息、注册会计师人员信息、分所信息、近三年受到的行政处罚及监管措施等信息进行备案，并对相关信息的真实、准确、完整负责。

丰富的公开信息，向市场传递了哪些明确，乃至默示的表达？社会公众从这些公开信息中又该如何认识当下的注册会计师行业？

横看成岭侧成峰，且看审计云一一专业解读。

6家“堂堂”们来了

所公示的从事证券业务会计师事务所名单中，共46家，包括40家原证券期货资格会计所，以及新进入的6家会计所事务所。

自1992年10月财政部试点“执行股份制试点企业社会募集公司审计业务资格”以来，会计师事务所从事证券审计业务，经历了资质试点、行政许可审批、双重审计、补充审计，再到取消注册会计师从事证券期货业务资格考试、取消会计师事务所证券期货业务审计资格，30年潮起又潮落。

证券业务审计资格的设立，犹如一道藩篱，将注册会计师行业划分为两大阵营：持证者高度集约垄断，无证者日渐边缘散乱。

从有限的公布数据来看，1998年底共105家具备证券期货业务审计资格的会计师事务所，至2007年以减少至76家，2010年54家，2011年48家，2013年40家，该数字一直保持到2019年底。

资本市场法定审计制度，以及证券业务审计资格，很大程度上推动了注册会计师行业的初期发展壮大，持有资格的会计所也都因此受惠，从而走上了做大做强的道路。

就在修订《证券法》“三读”审议稿中，就透露出取消证券业务审计资格的政策信号。针对证券业务资格取消，以及对注册会计师行业影响，相继在公众号刊发了：

正如审计云在《纳新 & 勇气》一文中说到的那样：一个敢于纳新的资本市场，缘何没有勇气接受更多的证券服务机构的到来？作为被赋予“市场看门人”的会计师事务所，在藩篱推倒的那一刻，在“放管服”大趋势的时代背景之中，第41家、第42家，乃至更多的会计师事务所的到来已是必然，早晚问题。堂堂不来，正正也会来。

果不其然，除了深圳堂堂所承接上交所上市公司*ST新亿2019年报审计业务并出具审计报告以外，唐山新正也于6月30日为新三板挂牌公司河北金土生物科技股份有限公司（金土生物，870174.OC）出具2019年度审计报告。

貌似历史的巧合，也许上天的安排，一个“堂”，一个“正”，开启了资本市场审计格局的新篇章。

而这两家所，也恰恰是全部6家新晋事务所中唯一的两家普通合伙制的中小规模会计师事务所，其他4家均以完成特殊合伙制改制。

根据市场公开信息，宜华生活（*ST宜生，600978）、新三板挂牌公司天正达（873073.OC）、维力谷（835004.OC）三家公司已聘任鹏盛所担任年报审计机构。

而公示新进入的其他3家事务所：北京国富、广东中职信、尤尼泰振青尚无资本市场业务承接记录。

在中注协最新公布的2020年全国会计师事务所综合评价（公示）稿中，广东中职信位列第50名、尤尼泰振青为57名，鹏盛为62名。

北京国富所由北京亚洲会计师事务所（普通合伙）于2020年5月11日变更而来，不到一个月（6月9日）完成特殊合伙制改制，显然流淌着瑞华的血脉。

都不是等闲之辈，尤尼泰振青、鹏盛也都是审计云在《双备案制的前夜，厚积者薄发》系列文章中重点推介的热门候选。

他们在厉兵秣马之后，终于准备好了。

然而，我们的监管机构，似乎还没有准备好。

财政会计行业管理系统（）网站的“会计师事务所从事证券服务业务备案管理”专栏，已备案事务所的信息尚未更新列示，还是一片空白……

（系列解读，未完待续）