设置首页 入收藏 English 可做什么 帮助 | XBRL中国 会计准则委员会

诡异的销售人员,雪片般的连续举报

赵清海 / 2020-05-16
文字 正常
  • 标签:
  • 虚开发票
  •  
  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    古人云:事出反常必有妖,当心背后挨一刀。


    B公司系一家大型贸易公司,同时面向散户和一般纳税人销售,均正常申报纳税。

    李四系B公司新到不久的销售人员,企业很快就发现一些不寻常的问题:


    01 销售业绩太好

    李四到了后,销售业务暴增,因为销售业务太好,其风头直接盖过公司CEO;但是购买方主要是一些贸易公司,且大部分购买货物的贸易公司成立时间不长

    02 直接收货人以不需要发票的散户为主,但是散户客户却急剧减少

    李四的客户,大都要求货交第三人,而直接接受货物的通常以散户为主。

    03 李四变得非常阔气

    B公司的人员发现一个问题,李四出手非常阔气,尽管李四因为销售业绩很好而收入本身很高,但是其阔气程度远超B公司给他的报酬。

    B公司所在的税务机关接到陆陆续续的举报,举报内容是:B公司销售给散户货物,没有开票也没有报税,偷逃国家税款;B公司自己觉得自己是身正不怕影子斜,自己的每一笔销售都如实申报纳税了的。税务机关介入调查后,B公司才恍然大悟,原来李四是:

    对散户宣称B公司低价无票销售,但是货款得打到自己个人卡上;

    和下游的一些公司商谈虚开发票,通过自己的个人卡完成所谓的“资金回流”,我们将下游的这些公司商谈开票费;

    对自己任职的公司宣称货物就是卖给C公司的,并且B公司与C公司也的确签订了买卖合同,B公司按照买卖合同的约定发货、收款并开具专用发票给C公司。

     

    李四从散户收取的钱与打回给下游C公司的钱的差价,李四自己赚取了!

    该案例中,B公司本身面临巨大的风险


    01 李四、C公司与散户的不利供述

    该案一旦到了侦查机关,李四与C公司都会供述,B公司与C公司之间没有真实交易;李四和散户会供述,真实交易在B公司与散户之间,而不是B公司与C公司之间;

    02 司法机关的先入为主

    司法机关的相关人员会认为,该案中,B公司的相关人员知道或应当知道整个事情的来龙去脉,尤其是涉案金额特别巨大的情况下。

    03 实务中难以预防

    因为,基于商业规则,销售方不宜与自己客户的客户接触;当货交第三方的时候,销售方无权过问具体原因;甚至有些情况下,本案中的C公司有自己租赁的仓库,B公司直接发货到C公司的仓库。

    最佳的应对方案,让税务机关先介入,并出具《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,但是别乱说话。

     

    本案的案例分析详见于《增值税专用发票虚开的判定与预防》第二版。

    赵清海

    作者
    • 赵清海 从事增值税研究十年,执业律师。
    热门作者
    • 梁红星 经济学博士,高级经济师,注册税务师。北京税海之星...
    • 指尖上的会计 微博名人,会计大V
    • 税月如歌 林燕玲(税月):注册会计师、税务师、资产评估师、...
    • Freecity 浙江大学毕业,10年头部会所工作经验,MBA,注册会...
    视野官方微信公众号
    扫描二维码,订阅视野微信,
    每日获取最新会计资讯
    视野官方APP免费下载
    会计资讯、财经法规快查、
    会计视野论坛三大APP
    订阅视野周刊
    每周十分钟,尽知行业事
    立即订阅
    阅读平台上看视野
    网易云阅读
    鲜果 Zaker
    上海国家会计学院旗下更多网站:学院主页  上海国家会计学院远程教育网  亚太财经与发展学院
    联系电话:021-69768000-68069(内容)68246(合作/广告)68247(用户/社区)  工作时间:8:30-16:30  webmaster@esnai.com
    增值电信业务经营许可证:沪B2-20100028 沪ICP备05013522号

    沪公网安备 31011802001002号