证券审计市场中的6张新面孔 涉2家A股、4家新三板、6家会计所

2月29日，证监会就《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》公开征求意见，征求截止3月30日。备案未设门槛。只对备案的范围、程序做了要求。

3月1日，新《证券法》开始实施，取消了会计所等的证券期货业务许可资格。取消之前有40家会计所有该资格，之后都成为了原证券期货业务资格会计所 。（详见《世上再无证券期货资格会计所 只有原证券期货资格会计所》）

4月21日（昨日），《财政部会计司有关负责人就会计师事务所从事证券服务业务等有关情况答记者问》发布，强调和透露的是：

——“会计师事务所从事证券服务业务和经法律、行政法规规定的关系公众利益的其他特定业务，应当采用普通合伙或者特殊普通合伙形式”。--不是完全没门槛的。

——目前，财政部门正在联合有关部门制订有关备案办法。

——针对取消会计师事务所证券资格审批后，部分事务所新承接证券服务业务，财政部门将组织力量按照财政部第97号令的要求进行对照检查

——财政部将牵头会同有关部门制订《关于调整会计师事务所执业管理 切实提高审计质量的实施方案》等文件。

从3月1日到现在 ，已有2家A股公司，4家新三板公司公告拟改聘非原证券期货资格会计所。相关A股公司有停牌的*ST公司，也有正常股票交易的公司。相关新三板公司的规模普遍不大，有的还很小。涉及的会计所规模也普遍不大，最多是千万营收的中小所，还有几名注会的小型会计所。会计所类型为普通合伙或有限责任公司。

6家公司宣布拟改聘后，大部分都收到了监管部门的问询函，有的还收到了2次。迄今，相关公司都是董事会通过后拟改聘会计所，没有一家公司是股东大会已经通过正式改聘会计所的。昨晚，神雾环保（300156.SZ）就发布公告称“尚未正式聘请2019年度审计机构”。还有2家新三板公司已经宣布取消改聘。

如下为这6家公司改聘会计所的动态情况：

上表中的相关详细情况，可参阅如下微信公号文章：

*ST新亿+深圳堂堂

《第一个来了 *ST新亿聘请有3名注会的深圳堂堂会计所》

《深圳堂堂已进场   *ST新亿审计进展顺利》

神雾环保+北京蓝宇

《神雾环保拟改聘7名注会的北京蓝宇会计所》《神雾环保：北京蓝宇会计所成本低、效率高，不存在购买审计意见》

《深交所：北京蓝宇会计所为有限责任公司，是否满足相关证券服务业务执业条件？》

ST乐美+北京凯亚国嘉

《新三板第一个吃螃蟹的  ST乐美改聘北京凯亚国嘉会计所》《不吃螃蟹了 ST乐美取消改聘北京凯亚国嘉会计所》

清北芯片+北京永坤

《清北芯片改聘3名注会的北京永坤会计所》《又撤一家！北京永坤：疫情影响，无法提供审计服务，解除合同！》

健佰氏+广州众天

《新三板第二家 四川健佰氏拟改聘广州众天会计所》

延边创业+延边经纬

《收费5万！就近聘请！新三板公司延边创业聘请延边经纬会计师事务所！》

从几次YCY会计行业观察的小调查看，对于这些资本市场的改聘会计所新现象，业内并没有一边倒的倾向性看法，赞同、反对、中立的人大致相近。对于改聘的升机构，看重审计团队的职业经历、会计所和相关团队的独立性与诚信记录，而不是规模。读者也认为此外，读者更愿意采信中注协注会行业管理系统的会计所信息，而不是采信新三板公司披露的会计所信息。