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心得|证券审计行政处罚案例学习笔记

复制忍者卡卡西 / 2019-10-28
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  • 行政处罚
  • 审计技术
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

    按:今年承接了所内的研发课题,整理并总结证监会行政处罚会计师事务所的案例,目前,已将相关文件做好初稿,准备进一步总结得失。近期,看到中国财政经济出版社出版的《证券审计与评估行政处罚案例解析》,看到里面的内容很多都是我们研发课题准备总结的案例,故,准备好好阅读此书,并写一些经验总结。

    我们之前统计由中国证监会处罚会计师事务所的案例是60个,不含各地方证监局处罚,由于之前搜集各地方证监局不太方面所以本次并没有加入,但是,随着近期中国证监会建立了法规库,详见链接:http://neris.csrc.gov.cn/falvfagui/   

    中国证监会处罚会计师事务所的案例

    我们可以在里面查询到各地方证监局的处罚案例,我们准备在总结完前60个案例后,在搜集整理各地方证监局案例。

    翻看了一下这本书,第一部分审计案例为17个案例。包括1.振隆特产;2.天丰节能;3.海联讯;4.新大地;5.欣泰电气;6.万福生科;7.连城兰花;8.亚太实业;9.勤上光电;10.天目药业;11.大智慧;12.成城股份;13.键桥通讯;14.赛迪传媒;15.华锐风电;16.莲花味精;17.宝硕股份。第二部分案例为4个案例。包括1.珠海中富;2.好当家;3.广联达;4.大智慧。

    我们可以看到这些案例,有IPO,有年报审计,都是很具有代表性的案例。大部分被处罚都是因为会计师没有勤勉尽责,出具了虚假报告。

     

    在我的审计之路中,也遇到或听过一些财务虚假和舞弊的情况,很幸运,该识别的风险都发现了,风险太大了就不做了;

    也曾做过资本市场业务,很幸运,还被证监局、财政部专员办抽中过检查,还好也没什么大问题,要不也不能在这写东西了。

    自从做了审计之后,做什么事情都是比较谨慎、小心,尤其是拿到的报表和账之后,更是加倍小心,不容半点大意。大家都懂的,常在河边走,哪有不湿鞋的道理,不加倍小心,谨慎,早晚得出现问题。

    我想每个注册会计师的初心都是不想出什么重大问题,安心的签字,安心的睡觉。遇到一个不省心的项目,不仅仅是身体的折磨,更是心里的折磨。

    人活着最大的困难就是如何克服自己的内心,与内心做斗争,学会转换、学会放手、不给自己过多的压力。只有这样,才能让自己发挥得更好,从“心”开始做审计。

    中国证监会处罚案例

    MY复制忍者卡卡西

    作者
    • 复制忍者卡卡西 中国会计视野论坛-CPA业务探讨版主,某内资大型会计师事务所授薪合伙人,中国注册会计师,对审计准则、审计程序等有较为深入的研究,热爱学习,喜欢交流。 微信公众号名称:MY聊审计
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