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房产证加配偶的名字要交哪些税

李冼 / 2019-05-22
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  • 房产证
  • 税法解读
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  • 声明:本文由会说作者撰写,观点仅代表个人,不代表中国会计视野。文中部分图片来自于网络,感谢原作者。
    无偿赠与房屋给配偶、父母、子女和兄弟姐妹们的,不缴增值税、土地增值税、契税和个人所得税。

    编者按:昨天,一朋友说520了,他要在婚前购买房屋的房产证上加上他夫人的名字,以表达他对她的忠贞不渝的爱。给这位朋友点赞,可是,加名要交哪些税?这个问题要清楚。现将房产证加配偶的名字有关涉税事项与大家探讨。

    【案例概况】2019年5月20日,在这个特殊的日子。帅气的小王做出一个重要的决定:在房产证上加上新婚燕尔的妻子小张的名字。可是,加名字要交哪些税呢?

    【案例解析】我们知道,转让房产要涉及增值税印花税土地增值税个人所得税,购买方还涉及契税

    现我们将房产证加配偶的名字涉税事项一一探讨如下。

    一、增值税及其附加税费

    房产证加配偶的名字,属于家庭财产分割,免征增值税及其附加税费。

    政策依据:

    财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)(附件3:营业税改征增值税试点过渡政策的规定)第一条第三十六项规定,涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。

    家庭财产分割,包括下列情形:离婚财产分割;无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

    二、个人所得税

    房产证加配偶的名字,属于无偿赠与房屋不征个人所得税。

    政策依据:

    《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税[2009]78号)第一条规定,以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:

    (一)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

    (二)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

    (三)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

    根据以上规定,自2009年5月25日起,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与直系亲属、抚养人或者赡养人、法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人,对赠与人和受赠人均不征收个人所得税。

    三、契税

    房产证加配偶的名字,不征契税。

    政策依据:

    《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》(国税函[2004]1036号)规定,对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税。

    按照《中华人民共和国继承法》规定,非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。

    根据以上规定,无偿赠与房屋、土地给法定继承人,不征契税;无偿赠与给非法定继承人应征收契税。适用税率以房屋、土地所在地省级税务机关或其授权税务机关的规定为准。

    四、印花税

    无偿赠与房屋按规定缴纳印花税,由订立合同的双方当事人,均按照产权转移书据以0.05%的税率缴纳印花税 。

    房产证加配偶的名字,应缴纳印花税。

    五、土地增值税

    房产证加配偶的名字,不征土地增值税。

    政策依据:

    《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第138号)第二条的规定,转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳土地增值税。

    《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)第二条的规定,条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

    因此,以继承的方式转让房地产的行为不征收土地增值税。也就是说,个人将财产无偿赠与直系亲属不征收土地增值税。

    六、其他注意事项

    无偿赠与房屋需要向税务机关提供或备查资料:

    1.提供《个人无偿赠与不动产登记表》。

    2.双方当事人的身份证明原件及复印件。

    注:继承或接受遗赠的,只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件。

    3.房屋所有权证原件及复印件等有关资料。

    政策依据:《国家税务总局关于进一步简化和规范个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税所需证明资料的公告》(国家税务总局公告2015年第75号)

    哇噻,房产证加配偶的名字,除了缴纳金额较小的印花税外,增值税、土地增值税、契税和个人所得税全免啦。

    520,小王们,大胆地在房产证上加妻子的名字吧;小张们,大胆地让你夫君在他的房产证上加你的名字吧。哈哈哈。

    今天看点  

    无偿赠与房屋给配偶、父母、子女和兄弟姐妹们的,不缴增值税、土地增值税、契税和个人所得税。

    思考:老王欲将其房产证上的名字更名为侄子王小二,如何缴税?

    李冼

    作者
    • 李冼 某著名民营企业集团税务管理总负责人,19年财务工作经验,从事税务管理工作11年,具有丰富财税管理、纳税筹划、资本运作税务管理、税务稽查工作经验。
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