财务总监核心职业能力及构建措施

引言：

本文分析财务总监的核心能力是什么以及如何成为一个优秀财务总监。

一、财务总监的核心能力是什么？

财务总监的能力框架图

根据上述模型图，财务总监对公司价值体现在三个环节：

1、企业战略目标制定环节。

企业战略目标涉及企业发展方向及规划，这个时候财务总监往往会参与战略制定，主要在于提供决策数据支持。

但是企业战略目标的制定往往并非数据决定，更多决定于企业决策层的眼光、商业机会的敏锐嗅觉，核心领导人的价值观等等。

2、根据企业战略目标设计管理方案

财务总监要能将企业目标转换为财务管理的落地方案，这种落地方案就是管理措施。笔者认为一个优秀财务总监要具备将企业目标快速“翻译”为管理方案的能力，这种快速对接企业目标与管理方案的能力还要研究企业现阶段现实状况，否则就会形成为方案而方案的僵化措施。

具备这种能力需要扎实的专业基础和一定的管理实操能力。

专业基础涉及到税法、财务会计、管理会计、法律等等专业知识，而其中管理会计知识又是核心。众多知识中，我们无法做到所有方面都精通，职业方向定位为财务总监的话，个人认为管理会计在知识体系中是最核心的，就像一副中药，有“君药”和“臣药”，管理会计是“君药”，用其统领“臣药”。

至于实操能力，这是一种实务中锻炼出来的“悟性”与“感觉”，没有实践经验，是很难做到管理方案的制定的，因为仅仅靠理论，是难以驾驭这些管理方案的。

3、财务管理方案的领导执行

管理方案制定后，必须领导财务系统执行，甚至将管理方案分解落实到各个部门以执行。这是三个环节中最后一个环节，最终服务企业目标的实现。

案例：

王董事长有一家酒厂，通过技术开发努力，已经掌握特殊功能酒核心技术，准备生产这一产品。并设想通过融资手段扩大投资与市场营销，在细分行业领域占据龙头地位。由于对原材料要求高，需要种植有机高粱、玉米及一些中药材。

因此王董事长希望打造从原料种植到生产制造以及市场营销的产业闭环。

上述案例中，企业目标已经勾画清楚。接下来，我们要分析当前问题所在：

1、企业当前出现员工绩效较差，没有好的激励工具。

2、目前酒厂业务流程不规范，财务核算及管理混乱，企业决策所需的成本数据等不能提供可靠资料。

要实现企业产业布局，新的问题要解决：

1、融资与投资问题。

要投资，需融资。融资最大的问题是如何保证企业控制权不旁落。

2、企业产业布局涉及农业种植、酒的生产与销售，在税收上涉及企业一般税务问题外，还涉及农产品领域特殊增值税问题和酒厂消费税问题。这些税务问题，在企业结构规划上适合单独成立种植公司、酒厂、销售公司三个实体。

经过上述分析，我们设计一套解决方案：

1、企业结构搭建。

从税务及专业分工角度，要搭建三个公司。

2、三个公司整体股权结构如何设计，这涉及今后用哪个实体融资的问题。假设王董事长分别控制三家公司股权，今后用酒厂融资吸收新股东投资，投资者可能会想到三家公司之间关联交易问题，酒厂高价收购原料低价销售产品，形成利益转移，增加投资者之间的信任问题。于是，我们可以设计这样的股权结构：

这样设计企业结构，控股公司控制三个实体，王董事长控制控股公司，今后用控股公司融资，不管三个实体之间交易价格是否公允，都不会导致控股公司整体利益受损，就不会造成今后新投资者担心原股东通过关联交易转移利润的问题。

3、如果新投资者稀释王董事长股权，甚至导致王董事长失去控制权，这怎么处理呢？以及目前企业绩效较差，如何激励核心管理层呢？

现在，我们设计一个有限合伙企业，王董事长做有限合伙企业执行事务合伙人，企业高管和核心技术人员，以及新投资者做有限合伙人，保证王董事长对合伙企业的控制权。合伙企业将所有资金投资给控股公司，成为控股公司的股东，这时候企业结构搭建如下：

这样处理，主要是借用“有限合伙”这一法律形式，将王董事长作为合伙企业的执行事务合伙人（承担无限责任，能决定合伙企业事务），其他作为有限合伙人（承担有限责任，能取得利益分配但是没有决策权）。合伙企业只对控股公司投资，因此，合伙企业这一持股平台可以解决企业高管激励问题，又能解决吸引新投资者后王董事长失去控制权问题。

理论上说，王董事长向合伙企业投资少量资金，新投资者作为财务投资，向合伙企业投资大量资金，都不会失去控制权。比如估值200亿元的绿地集团就是实际控制人通过一个10万元注册资本的小公司控制的，其中就使用了“有限合伙”这样的法律形式。

到目前为止，未来企业框架结构已经设计出来，剩余的就是内部流程与财务核算混乱，这些问题可以进行内控建设，通过实施财务及管理信息系统建设，财务人员培训等等进行解决。

这就是一个根据企业战略方向及现状设计管理方案的案例，剩下来就是领导执行的事了，可以做一个分工和计划，按部就班的执行就好。

笔者认为，财务总监核心能力是上述第二项：根据企业战略目标设计管理方案。第三项能力领导实施也很重要，但是，没有第二项能力制定科学合理的方案，第三项做得再好也达不到服务企业战略目标的效果，因此，财务总监核心能力是设计管理方案。

二、怎么成为一个优秀财务总监呢？

咱们处于一个价值定位的时代。从市场营销角度来说，我们可以先给自己做一个定位，我要成为XX领域的财务总监。

然后收集这个领域的财税问题及相关行业问题进行研究与学习，这个工作做上半年，我想至少可以成为这个领域的“半个专家”了吧。互联网时代，收集这些资料案例还是比较容易的。

接下来根据你的情况，找这个领域的企业应聘财务人员或财务经理，积累实务经验，这个过程中，你争取写一些这个领域的财务问题文章通过专业公众号、杂志等发表，一定要塑造出你是这个领域的财务专家形象。

定位方向有三种思路：一是“钱途定位”，比如立志做拟上市公司财务总监推动企业上市成功，相当于以劳动技能投入待上市后套现离开。二是“兴趣定位”，对某一领域财税问题感兴趣。三是“熟悉定位”，对某一行业比较熟悉，立志做行业专家加财务专家。

另外就是要通过学习解决知识结构问题。上述案例中，涉及管理会计、财务会计、信息系统、税务、法律等问题。这些必须通过学习获取。成为财务总监，核心知识是管理会计。

目前可以获取这些知识的渠道有：

1、注册会计师课程。

考取注册会计师，具有很好的“商标效应”，能掌握全面而有深度的系统知识。这个课程费用较低，难度高，对于大多数人而言，要努力3—4年才能取得注册会计师证书。

2、CMA课程。

美国管理会计师协会的注册管理会计师CMA。难度没有考注册会计师高，但是培训费和会员费较高。