2016年年度审计盘点

2016年年报审计结束了，今年负责了几个小上市公司审计。本来弄了一套某四大的审计方法论，年审前好好学习了下，谁料，中小企业比我想象的差太多。

我觉得，事务所目前处于挺尴尬的局面，一方面，面对高大上的sap等集成系统，审计手段有限；一方面，对一些中小企业的手工票据流的内控很无奈。

开始吐槽年审项目一些硬程序通病吧。

1，极度不重视关联方。翻阅我们所底稿，连个像样的关联方底稿也没有。然后看众人，对关联方非常不重视，甚至根本没有做。还发现某项目以前漏合并了一股权投资，更别说习惯性漏披了关联方。当然，我被坑了一把-----

2，函证流于形式。大部分人只会发，根本就不催，回函不符的更是没有管。一方面函证编号与标准没有统一，另一方面项目组太多人本质是不尽责的，压根不盯着自己这块；

3，律师函涉及的或有事项不管。n项目组没有发律师函的意识，哪怕管理费用呈现已经有大批涉诉事项了------

4，货币资金审计极差。一方面，主要安排实习生做，根本做不好；另一方面，敏感性极其差，经常口头询问方式，一下子有账户，一下子没有账户，更是有些借款等函证都不发；

5，监盘程序感人。

6，查找未入账负债测试没有意识做；截止测试凑笔数；替代测试居然理解为抽全年凭证----

7，附注瞎披露。做附注根本不懂披露规则，就会照搬上年，该披不披，不该披露狂披露；

8，季度报告与年度报告等信息并未核对。估计都没人知道有个1521号审计准则。